论文题目: 我国商业银行稽核监管与电子化稽核研究
论文类型: 博士论文
论文专业: 管理科学与工程
作者: 董才林
导师: 张子刚
关键词: 商业银行稽核,稽核监管,电子化稽核,稽核风险防范,流程再造
文献来源: 华中科技大学
发表年度: 2005
论文摘要: 不断发展的信息技术应用和竞争加剧的市场,加大了金融电子化建设力度,也给银行稽核部门提出了新的要求,使稽核手段、准则、内容等稽核要素发生深刻变化。如何积极应对,探索一条新时期稽核工作的新路子,确实是摆在所有金融企业稽核部门面前的问题。本文首先阐述了银行业经营环境日趋电子化的背景,分析了我国商业银行业务电子化创新的现状及其可能产生的风险,并进一步讨论了商业银行在市场化、国际化改革中进行风险管理的目标、方法,以及银行稽核监管在电子化环境下的存在的主要问题与不足。其次,从商业银行稽核中的委托代理关系角度出发,阐述商业银行稽核的委托代理关系中所存在契约和制度不完备性,并通过例证分析这种不完备性在银行稽核过程中衍生的一些寻租行为,以及导致这种契约和制度不完备性的经济学原因。然后,在分析现有商业银行稽核方式不足的基础上,从构建银行稽核体系的角度出发,提出对银行稽核方式进行有效整合的原则、组织模式、整合的技术条件与整合目标。第四,通过分析商业银行稽核系统的发展过程和现状,说明商业银行实施电子化稽核必要性。分析了传统稽核流程,并以电子化环境为基础,再造稽核流程,以中心稽核方式取代分散稽核方式,以计算机网络为基础的稽核取代传统稽核。第五,提出电子稽核系统的一般构建方法,探讨电子化稽核系统实施过程中的问题及对策。作为电子化稽核系统的一个实例,针对稽核工作中的票据管理的实际问题,本文基于表单处理技术,设计开发出一套商业银行事后稽核系统,在商业银行稽核中心使用该系统可以极大提高商业银行的稽核效率,节省大量的人力和物力成本。第六,分析稽核业务中可能存在的风险问题,并对稽核风险的分类、成因和防范措施进行了阐述,在此基础上把数据挖掘技术引入到电子稽核系统中。将稽核工作和数据挖掘技术结合起来,提高稽核工作质量,防范稽核风险。最后,总结了本文研究的成果与不足,进一步阐述了研究的现实意义。
论文目录:
摘要
ABSTRACT
1 绪论
1.1 研究背景与意义
1.2 国内外研究概况
1.3 本文研究内容与框架
2 电子化环境与商业银行稽核
2.1 银行业务电子化创新
2.2 商业银行业务电子化产生的风险
2.3 商业银行稽核监管问题及原因分析
3 委托代理与商业银行稽核监管
3.1 商业银行稽核中的委托代理关系分析
3.2 契约与制度的完备性缺陷
3.3 商业银行稽核监管的制度与经济学分析
4 商业银行稽核方式的分析与整合
4.1 基于范围变化的稽核方式
4.2 基于地点变化的稽核方式
4.3 基于立体电子化事后稽核的有效整合
5. 稽核业务的流程与再造
5.1 稽核工作的发展过程及现状
5.2 稽核系统的电子化趋势
5.3 传统稽核流程及存在的问题
5.4 稽核流程的再造
6. 电子化稽核系统的设计和构建
6.1 一般电子化稽核系统的构建
6.2 稽核电子化过程中的问题和对策
6.3 基于表单处理技术的事后稽核系统
7 面向风险防范的稽核系统
7.1 稽核风险分析
7.2 面向风险防范的数据挖掘技术
7.3 稽核风险防范系统
8 总结与展望
8.1 全文总结
8.2 研究展望
致谢
参考文献
附录 1 攻读学位期间发表论文目录
附录 2 攻读博士学位期间承担的科研课题
附录 3 攻读博士学位期间完成的科研课题与获奖情况
发布时间: 2006-04-05
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