新企业所得税纳税筹划问题研究

论文摘要

企业为了自身的生存和发展,越来越重视本身的纳税成本,就企业而言纳税筹划具有很高的应用价值。企业所得税作为国家参与企业经济利益分配的一个税种,贯穿于财务决策的始终,制约着企业的会计收益和企业目标的实现,而且由于企业所得税具有税源广泛、税负弹性较大等特点,使得企业所得税的筹划空间很大,是企业开展纳税筹划的重点。《中华人民共和国企业所得税法》于2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过,并于2008年1月1日起生效。在新企业所得税法开始实施的2008年,非常有必要对原企业所得税纳税筹划的方式、方法进行及时的调整和必要的修改。本文正是基于这一政策背景,探讨了新企业所得税法下的企业所得税纳税筹划问题。由于企业所得税纳税筹划的事前性原则和经济性原则,因此纳税筹划方案的择优问题将是制约纳税筹划成败的关键性问题。当纳税筹划人在充分掌握相关信息以及仔细分析预期目标的基础上,为纳税人制定出多个企业所得税纳税筹划备选方案后,如何对这些方案进行筛选并从中选出一个最优方案,往往并非易事。本文借助了模糊数学中的层次分析法对企业所得税纳税筹划方案择优问题进行了探讨性研究。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 目录
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景与目的
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究目的
• 1.2 研究思路与结构
• 1.2.1 研究思路
• 1.2.2 文章结构
• 第2章 文献综述
• 2.1 国外的相关研究
• 2.1.1 对纳税筹划概念的界定
• 2.1.2 纳税筹划的研究成果
• 2.2 国内的相关研究
• 2.2.1 对纳税筹划概念的界定
• 2.2.2 纳税筹划的研究成果
• 2.2.3 企业所得税纳税筹划的研究成果
• 第3章 企业所得税纳税筹划的理论基础
• 3.1 企业所得税纳税筹划的原则
• 3.1.1 守法原则
• 3.1.2 事前性原则
• 3.1.3 经济原则
• 3.1.4 时效性原则
• 3.1.5 综合原则
• 3.2 企业所得税纳税筹划的特点
• 3.2.1 注意时间跨度与时间价值
• 3.2.2 选择会计政策
• 3.2.3 利用税收优惠政策
• 3.3 企业所得税纳税筹划的基本思路
• 3.3.1 企业所得税纳税筹划的方式
• 3.3.2 企业所得税纳税筹划的思路
• 3.4 企业所得税纳税筹划的基本步骤
• 第4章 新企业所得税税务诊断
• 4.1 税务诊断
• 4.2 整体评价
• 第5章 新企业所得税纳税筹划要点
• 5.1 应税收入的纳税筹划
• 5.1.1 收入结算方式的纳税筹划
• 5.2 扣除项目的纳税筹划
• 5.2.1 人员录用的纳税筹划
• 5.2.2 人工费用的纳税筹划
• 5.2.3 广告费、业务宣传费的纳税筹划
• 5.2.4 业务招待费的纳税筹划
• 5.2.5 公益、救济性捐赠的纳税筹划
• 5.2.6 固定资产折旧的纳税筹划
• 5.2.7 存货计价方法的纳税筹划
• 5.3 亏损弥补的纳税筹划
• 5.3.1 亏损弥补的纳税筹划
• 5.4 应税税率的纳税筹划
• 5.4.1 纳税人身份的纳税筹划
• 5.4.2 经营方向的纳税筹划
• 5.4.3 税率的纳税筹划
• 5.5 过渡期的纳税筹划
• 5.5.1 过渡期的纳税筹划
• 第6章 新企业所得税纳税筹划方案择优
• 6.1 收益成本分析
• 6.2 风险计量
• 6.3 运用层次分析法进行方案择优
• 6.4 案例分析
• 6.4.1 已知条件
• 6.4.2 收益成本分析
• 6.4.3 风险计量
• 6.4.4 层次分析法择优
• 第7章 结论
• 尾注
• 参考文献
• 致谢
• 在学校期间发表的学术论文