企业年金税收优惠政策研究

论文摘要

养老问题是长期困扰许多国家的一个难题，也是我国构建社会主义和谐社会必须解决的一个现实问题。在人口老龄化加剧，以及未来经济发展具有极大不确定性的形势下，不断增加的财政压力和严重的支付危机，使我国养老保险可持续面临极大挑战。企业年金源自于市场经济比较发达的欧美国家，经过一百多年的发展，已成为发达国家养老保险体系的一个重要支柱。实践证明，企业年金制度比较完备的国家都很好地解决了其本国的养老问题，而我国企业年金发展仍然相对缓慢，没有实现其应有的补充养老保险功能。因此，适时引入和加快发展企业年金制度，对于从容应对人口老龄化，实现养老保险可持续，具有重要的理论和实践意义。企业年金计划的普及与发展离不开政府相关税收优惠政策的引导，税优政策已成为企业年金发展的关键因素。因此，论文基于税收优惠的视角，对企业年金制度进行考查，通过借鉴其它国家经验，并结合我国国情，希望制定出能够促进我国企业年金较快发展的税收优惠政策。论文主要分为绪论、企业年金税收优惠政策理论研究与国外实践、我国企业年金税收优惠政策的实施现状与存在的问题、企业年金基金平衡模型及实证研究、企业年金税收优惠政策的适度性分析、政策建议以及总结与展望等七个部分，其中企业年金基金平衡模型实证研究和企业年金税收优惠政策的适度性分析是论文的核心。论文在以下两个方面进行了创新：一，力求公平与效率、成本与收益兼顾，区别于只重视效率而忽视公平，只关心收益而忽视成本的传统研究方法，以期较为客观地对企业年金税收优惠政策进行评价并提出改进建议。二，综合应用经济学、社会学、人口学等多学科知识，以定性与定量分析相结合，对企业年金税收优惠政策进行研究。论文运用精算原理和MATLAB软件，定量设计出为实现一定的目标替代率，政府应实行多大程度的税收优惠水平，并在实证分析的基础上，采用成本——收益方法对设计的税收优惠政策进行可行性衡量，最终得出税收优惠方案实施后收益大于成本，我国应进一步推行企业年金税收优惠政策的结论。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 选题背景和意义
• 1.1.1 选题的背景
• 1.1.2 选题的意义
• 1.2 企业年金税收优惠政策文献综述
• 1.2.1 企业年金税收优惠政策公平与效率的争论
• 1.2.2 企业年金税收优惠政策制定迟缓原因的不同见解
• 1.2.3 企业年金税收优惠模式选择的分析
• 1.2.4 企业年金税收优惠政策成本与收益的争论
• 1.3 研究内容和研究方法
• 1.3.1 研究内容
• 1.3.2 研究方法
• 1.4 研究思路与创新点
• 1.4.1 研究思路
• 1.4.2 论文创新
• 第二章 企业年金税收优惠政策理论研究与国外实践
• 2.1 相关概念和理论
• 2.1.1 相关概念
• 2.1.2 企业年金税收优惠政策相关理论依据
• 2.2 企业年金在养老保险体系中的定位分析
• 2.3 多支柱养老金模式分析
• 2.4 发达国家先进经验及启示
• 2.4.1 发达国家实践经验
• 2.4.2 国际经验对我国的启示
• 第三章 我国企业年金税收优惠政策现状与存在的问题
• 3.1 我国企业年金税收优惠政策的现状
• 3.1.1 企业年金税收优惠政策实施背景
• 3.1.2 企业年金税收优惠政策实施现状
• 3.2 我国企业年金税收优惠模式现实的选择
• 3.3 我国企业年金税收优惠政策存在的问题
• 第四章 企业年金基金平衡模型及定量研究
• 4.1 模型的建立
• 4.1.1 企业年金基金平衡模型
• 4.1.2 关键变量的假设与估计
• 4.2 定量研究结果及分析
• 4.2.1 实现我国企业年金基金平衡的最优参数组合
• 4.3 目标替代率下参数的敏感性分析
• 第五章 企业年金税收优惠政策的适度性分析
• 5.1 适度性的衡量
• 5.2 企业年金税收优惠缴费率下的成本及实证分析
• 5.2.1 企业年金税惠政策的社会经济成本及实证分析
• 5.2.2 企业年金非税惠政策的社会经济成本分析
• 5.3 企业年金税收优惠缴费率下的收益分析
• 5.3.1 企业年金税收优惠缴费率下的收益分析
• 5.3.2 企业年金税收优惠缴费率下的成本——收益比较
• 第六章 完善我国企业年金税收优惠政策的建议
• 6.1 完善我国企业年金税收优惠政策需要考虑的因素
• 6.2 完善我国企业年金税收优惠政策的具体建议
• 第七章 研究总结与展望
• 7.1 研究结论
• 7.2 展望
• 参考文献
• 附录
• 攻读硕士学位期间发表的学术论文及取得的相关科研成果
• 致谢