现代风险导向审计模式在A会计事务所的应用研究

论文摘要

近年来,信息技术的发展和经济全球化使企业面临新的机遇和挑战,不断变化的经济环境使传统审计模式在应对当前日益复杂的审计风险时,显得力不从心。在此背景下,现代风险导向审计模式应运而生。会计师事务所对现代风险导向审计模式的应用是一种全新的执业理念,主导了审计行业未来的发展方向。以战略观、系统观思想为指导的现代风险导向审计模式是一种以重大错报风险的评估为导向,以风险的发现和应对为主线,并最终将审计风险控制在可接受范围为目标的一种全新的审计模式。现代风险导向审计模式的核心思想是审计风险主要源于企业的经营风险,通过了解、分析被审计单位的经营风险,以及被审计单位相应的内部控制设计、运行情况,综合评估后,制定应对措施,以确定进一步的审计程序。现代风险导向审计模式是对传统的账目基础审计模式、制度基础审计模式一种审计理念上的革新。目前国内学者对现代风险导向审计模式的研究成果主要在理论研究领域,在应用领域的研究尚不多见,特别是对会计师事务所的应用研究相对较少,本文从梳理现代风险导向审计现有理论入手,展开对现代风险导向审计模式的讨论,通过对其基本审计流程、运用可行性的具体分析以及应用对策研究的基础上,结合案例,对现代风险导向审计模式在中小会计师事务所的运用进行实例研究。通过对当前现代风险导向审计模式的国内外理论研究,以及通过案例分析现代风险导向审计模式在我国会计师事务所的应用研究,初步得出以下结论：我国会计师事务所具有实施现代风险导向审计模式的迫切需求,且在实践中具有充分的可行性。现代风险导向审计模式在针对有限审计资源的分配和重大审计风险的应对这两方面体现出前所未有的优势。我国的中小会计师事务所可以运用现代风险导向审计的理念,合理分配有限的审计资源,从发现风险、针对性地采取应对措施并结合传统审计方法、程序将审计风险降低到可接受的范围内的整体思路,在实践中提高审计效率和审计效果。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1. 导论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究的目的和意义
• 1.2.1 研究目的
• 1.2.2 研究意义
• 1.3 国内外研究现状分析
• 1.3.1 国外研究现状
• 1.3.2 国内研究现状
• 1.3.3 研究现状分析
• 1.4 研究思路、方法和内容
• 1.4.1 研究思路
• 1.4.2 研究方法
• 1.4.3 研究内容
• 2. 现代风险导向审计理论研究
• 2.1 现代风险导向审计的内涵与特征
• 2.1.1 现代风险导向审计模式的内涵
• 2.1.2 现代风险导向审计模式的特征
• 2.2 现代风险导向审计模式的理论基础
• 2.2.1 风险理论
• 2.2.2 方式理论
• 2.2.3 战略管理理论
• 2.3 现代风险导向审计的基本审计流程
• 2.3.1 计划阶段
• 2.3.2 实施阶段
• 2.3.3 报告阶段
• 2.4 本章小结
• 3 A会计师事务所运用现代风险导向审计模式的必要性和可行性分析
• 3.1 A会计师事务所的基本情况
• 3.2 A会计师事务所面临的困境
• 3.3 A会计师事务所运用现代风险导向审计模式的必要性分析
• 3.4 A会计师事务所运用风险导向审计模式的可行性分析
• 3.5 本章小结
• 4. A会计师事务所运用现代风险导向审计模式的框架设计
• 4.1 审计目标的确定
• 4.2 A会计师事务所运用现代风险导向审计模式流程
• 4.2.1 计划阶段
• 4.2.2 实施阶段
• 4.2.3 报告阶段
• 4.3 A会计师事务所运用现代风险导向审计模式保障措施
• 4.3.1 观念保障
• 4.3.2 人员保障
• 4.3.3 环境保障
• 4.3.4 其他保障
• 4.4 本章小结
• 5. A会计师事务所实施现代风险导向审计的应用案例
• 5.1 案例基本情况
• 5.1.1 企业设立、发展概况
• 5.1.2 公司主要经营业务、主要产品、企业经营中主要优势
• 5.2 案例审计的主要过程
• 5.2.1 了解B公司所在行业及行业状况、企业在行业中位置
• 5.2.2 了解主要会计核算特点
• 5.2.3 项目目标及服务综述
• 5.2.4 识别的重大错报风险及特别风险的应对措施
• 5.2.5 重要性水平的确定
• 5.2.6 重点审计领域的确定及审计策略
• 5.2.7 重大错报风险及重点审计领域的审计情况
• 5.2.8 审计调整分录以及建议但未调整分录汇总情况
• 5.2.9 对审计策略的复核与评估
• 5.3 结果分析
• 5.3.1 审计整体风险评估
• 5.3.2 审计意见类型
• 5.3.3 项目目标与客户期望满足程度
• 5.4 本章小结
• 6. 结论
• 6.1 实施现代风险导向审计的主要成果
• 6.2 存在的问题
• 6.3 现代风险导向审计模式理论研究的发展方向
• 参考文献
• 后记
• 致谢