促进我国服务业发展的税收政策研究

论文摘要

当今世界,服务业发展在各国经济中都占有十分重要的作用,其发展水平也是衡量一个国家或地区生产社会化程度和市场经济发展水平重要指标。近几年来,我国服务业发展迅速,对改善人民生活水平、促进社会和谐发展起到了非常重要的作用。但是,与国外相比,我国服务业的发展还比较落后,财政税收政策作为宏观经济调控的重要手段,对于加快产业结构调整、促进我国服务业发展无疑具有相当重要的促进作用。从税收政策的角度看,迫切需要进一步优化服务业的税收政策,以支持服务业的发展。本文通过对我国服务业发展的现状以及相关税收政策的研究,指出了税收政策对促进服务业发展的一些不足,在此基础上提出了一定的政策建议。本文在第一章绪论部分主要介绍了文章的选题背景和现实意义,对于服务业的界定进行了概述,指出了第三产业与服务业的关系以及传统服务业、现代服务业和新兴服务业的的基本概念和特征,并且回顾了国内外关于服务业税收研究的文献资料,提出了本文的研究内容与主要思路；第二章从理论上分析了税收政策与我国服务业发展的关系。首先总结了目前我国服务业发展的现状,虽然我国服务业发展规模在逐年壮大,但是也存在发展水平仍然较低、内部结构不合理以及国际竞争力差等问题。接着分析了税收政策对产业结构的影响以及税收政策对服务业发展的作用机制；第三章通过搜集近年来的数据,定量分析了我国服务业税收的现状,计算了我国服务业税收的贡献度；第四章分别针对服务行业涉及的增值税、营业税、企业所得税以及其他税种进行分析,指出了增值税征税范围窄,营业税税目、税率以及有些计税依据设计不合理,企业所得税税收优惠存在问题等；第五章主要针对税收政策在促进服务业发展所存在的问题,多角度、多方位地提出了税收政策的优化建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 研究背景与现实意义
• 1.2 服务业的界定与分类
• 1.2.1 第三产业与服务业
• 1.2.2 传统服务业和现代服务业
• 1.3 国内外研究文献综述
• 1.3.1 国内研究文献综述
• 1.3.2 国外研究文献综述
• 1.4 研究内容及主要思路
• 1.5 本文创新之处
• 2 税收政策与我国服务业发展的关系研究
• 2.1 我国服务业发展的现状分析
• 2.1.1 服务业规模在逐年壮大,但发展水平仍较低
• 2.1.2 服务业内部结构不合理
• 2.1.3 服务行业国际竞争力差
• 2.2 税收政策对产业结构的影响
• 2.2.1 税收与产业结构的关系
• 2.2.2 优化产业结构的税收政策
• 2.3 税收政策介入服务业发展的作用机制
• 2.3.1 税收对人力资本水平的影响
• 2.3.2 税收影响固定资产更新
• 2.3.3 税收对居民消费的影响
• 3 我国服务业税收的现状
• 3.1 我国服务业税收制度简介
• 3.2 我国服务业的税收贡献
• 3.2.1 我国服务业整体规模的税收贡献
• 3.2.2 我国服务业内部各个行业的税收贡献
• 3.2.3 我国各服务行业不同税种的税收贡献和比例
• 4 现行服务行业税收政策存在的不足
• 4.1 增值税存在的问题
• 4.2 营业税存在的问题
• 4.2.1 税目设置难以列举全面
• 4.2.2 税率设置缺乏导向性
• 4.2.3 一些税目计税依据不合理,存在重复征税
• 4.3 企业所得税存在的问题
• 4.4 其他税种存在的问题
• 4.5 税收优惠政策存在的问题
• 4.5.1 缺乏完整的促进服务业发展的税收优惠体系
• 4.5.2 对现代服务业的支持力度不足
• 4.5.3 一些服务业税收优惠政策有失公平
• 4.5.4 税收优惠手段落后
• 5 服务业税收政策的完善
• 5.1 改革增值税
• 5.1.1 扩大增值税征税范围
• 5.1.2 确定合理的增值税税率
• 5.1.3 确定合理的一般纳税人标准
• 5.1.4 协调中央与地方的利益
• 5.2 完善营业税制度,体现营业税的鼓励与限制功能
• 5.2.1 调整现行的营业税税目
• 5.2.2 调整一些营业税税率
• 5.2.3 将部分营业税调整为差额计税
• 5.3 建立一套与现代分配制度所适应的所得税税制
• 5.3.1 调整所得税税收政策导向
• 5.3.2 出台合理的服务业税收优惠政策
• 5.4 制定合理有效的税收优惠政策
• 5.4.1 明确优惠目标,完善政策内容
• 5.4.2 调整税收优惠政策的手段
• 5.4.3 建立税式支出制度,定期对优惠政策进行分析评价
• 参考文献
• 致谢
• 在学期间发表的学术论文
• 详细摘要