内蒙古电力集团公司企业所得税筹划

论文摘要

随着我国税收制度的改革和不断完善,企业已被推向了全面税收约束下的市场竞争环境,越来越多的企业正努力通过合法的途径寻求低税负、高效益的经营理财方案。目前税收筹划已是国内会计和财务管理领域研究的热点话题,同时也是企业在经营实践中积极探索的方向。2002年国务院出台了对国家电力实行厂网分开的改革方案,打破了电力企业对电力市场的垄断,电力企业的竞争日益激烈。税收筹划成为电力企业实现价值最大化的重要的手段之一。2008年1月1日,新《企业所得税法》开始施行,与旧法相比,其在税率、税前扣除、资产的税务处理、税收优惠、征管方式等方面都发生了很大的变化。本文正是立足于我国新企业所得税法,以企业所得税税收筹划为主线,从税收筹划基础理论出发,通过研究当前我国企业所得税法的主要内容和政策要点,总结企业所得税税收筹划方法。在此基础上,本文以内蒙古电力集团公司为实例,分析企业内外环境和经营状况,准确定位税收筹划目标,全面开展税收筹划调查,并结合新法下新出台的相关企业所得税配套文件规定,说明企业所得税筹划技术方法在内蒙古电力集团公司中的实际应用。通过本文的研究,希望企业相关人员较好地学习和运用新企业所得税法,结合自身的发展战略和经营管理特点,有针对性的调整和筹划各项涉税行为,节约税收成本、合理避税。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 引言
• 1.1 研究的背景及意义
• 1.1.1 研究的背景
• 1.1.2 研究的意义
• 1.1.3 研究思路和论文框架
• 第二章 税收筹划的基本理论及启示
• 2.1 税收筹划的内涵
• 2.2 税收筹划的特点
• 2.2.1 合法性
• 2.2.2 筹划性
• 2.2.3 整体均衡性
• 2.3 税收筹划的理论依据
• 2.3.1 有效税收筹划理论
• 2.3.2 税收效应理论
• 2.3.3 税收调控理论
• 2.4 启示
• 2.4.1 税收筹划可以给企业带来直接的经济效益
• 2.4.2 税收筹划有利于提高企业的竞争力,降低财务风险
• 2.4.3 税收筹划有利于优化产业结构和资源的合理配置
• 第三章 企业所得税筹划的可行性分析
• 3.1 新企业所得税法的主要变化
• 3.1.1 统一纳税人的认定标准
• 3.1.2 统一将税率确定为25%
• 3.1.3 统一规范税前扣除办法和标准
• 3.1.4 统一规范税收优惠政策
• 3.2 可行性分析
• 3.2.1 合法降低纳税成本是纳税人的基本权利
• 3.2.2 税收制度因素为税收筹划提供了较大的空间
• 3.2.3 会计方法选择的多样性为税收筹划提供了空间
• 3.2.4 全球经济一体化使企业进行跨国税收筹划成为可能
• 第四章 内蒙古电力集团公司税收筹划的现实条件
• 4.1 内蒙古电力集团公司基本情况
• 4.2 内蒙古电力集团公司所得税现状分析
• 4.3 内蒙古电力集团公司税收筹划现状
• 4.3.1 企业没有形成良好的税收筹划意识
• 4.3.2 企业税收筹划组织结构不明确责任不具体
• 4.3.3 事后筹划而非战略安排
• 4.4 内蒙古电力集团公司税收筹划的有利条件
• 4.4.1 新税法颁布推出的优惠政策
• 4.4.2 财务人员素质较高
• 4.4.3 与税务部门的关系良好
• 第五章 内蒙古电力集团公司税收筹划的目标、原则和思路
• 5.1 内蒙古电力集团公司税收筹划目标
• 5.1.1 战略目标
• 5.1.2 具体目标
• 5.2 内蒙古电力集团公司税收筹划的原则
• 5.2.1 合法性原则
• 5.2.2 成本效益原则
• 5.2.3 整体性原则
• 5.3 内蒙古电力集团公司税收筹划的方法与思路
• 5.3.1 税收筹划方法
• 5.3.2 税收筹划思路
• 第六章 内蒙古电力集团公司企业所得税筹划方案设计
• 6.1 企业筹资活动的税收筹划
• 6.1.1 资本结构的筹划
• 6.1.2 租赁的筹划
• 6.2 企业经营活动的税收筹划
• 6.2.1 对固定资产的税收筹划
• 6.2.2 业务招待费的筹划
• 6.3 利用税收优惠政策的筹划
• 6.3.1 利用西部大开发的税收优惠
• 6.3.2 利用税额抵免的税收优惠
• 6.3.3 利用环境保护、节能节水项目的税收优惠
• 6.3.4 安置残疾人的筹划
• 第七章 内蒙古电力集团公司税收筹划风险和防范对策
• 7.1 内蒙古电力集团公司税收筹划的风险
• 7.1.1 政策风险
• 7.1.2 片面性风险
• 7.1.3 主观性风险
• 7.2 内蒙古电力集团公司风险防范对策
• 7.2.1 树立税收筹划的风险意识
• 7.2.2 综合考虑公司整体利益
• 7.2.3 密切关注税法政策变化
• 7.2.4 积极与税务机关沟通
• 7.2.5 提高税收筹划人员素质
• 参考文献
• 致谢