中央与地方财权、事权关系改革数量研究

论文摘要

本文是国家社科基金项目《中央与地方财权事权关系研究》(项目编号:07BJY144)阶段研究成果的一部分。我国1994年推行分税制改革初步形成了我国分税分级财政框架。分税制改革在进行的同时,对于中央和地方政府间的事权划分几乎没有涉及,并且很大程度上保留了旧体制的特征。这样势必会出现中央和地方财权事权的不匹配矛盾,会严重影响到整个国民经济发展和政权的稳定。本文在理论和现实分析的基础上通过数量模型分析试图寻找问题原因,并能提供有建设性的意见。在我国财政作为一种政治,经济手段,其目的主要有两点:一是促进经济发展,二是促进社会和谐(实现一定程度的社会公平)。衡量中央和地方财权、事权关系好坏的标准也就是能否促进经济发展和社会和谐。因此为了实现这个中心思想,通过计量方法在经济发展和社会公平两方面进行分析。第一部分,中央与地方财权、事权关系研究的理论基础。阐述了中央地方财权事权关系的基本概念,财政职能,分级财政体制,西方财政分权理论以及财政分权与经济发展的基本关系。以此作为研究中央与地方财权、事权关系的基础理论。第二部分,我国中央与地方财权、事权关系发展脉络。以时间发展维度对我国中央与地方财权、事权关系的历史轨迹、演变动因、特点及现状做简要分析。进一步把分级财政理论结合到我国财政发展的历史变迁中。第三部分,中央和地方财权事权关系效率性收入角度数量研究。从数量角度分析中央和地方财政收入分配对经济影响,研究分权改革在财政收入方面的效率性问题。首先研究预算外收入这种财政分权现象对经济的影响,结论显示预算外收入在1994年税费改革前后对经济影响不同,把预算外收入划归到预算内收入会使经济发展更加有效率。其次中央和地方财政收入不同分配比例对经济的影响,结论显示,我国目前中央地方收入对经济的影响是正面的,但分配比例存在问题,财权集中向上而事权分散向下,财权与事权不匹配。第四部分,中央和地方财权事权关系效率性支出角度数量研究。首先,建立科布道格拉斯生产函数模型,对中央和地方政府在不同时期财政支出的生产效率进行分析,分析发现税费改革后中央支出效率低于地方支出效率,原因同样是财权事权匹配不合理造成。其次,建立财政分权程度指标,把分权指标和经济增长进行相关性研究,证明分权选择是复杂的经济行为和政治体制行为共同作用的结果,分权指标难以统一,程度不同的分权状况对经济影响也不确定。第五部分,中央和地方财权事权关系社会公平性角度研究。引入基尼系数作为社会公平的主要指标,并且根据我国城乡差别巨大的现实分别对城市和农村采取了两套基尼系数指标,数量分析结果显示我国转移支付政策效果不显著,对于城市和农村差别较大。加大转移支付力度的同时增加其他多种渠道财政支持,扩大地方农村财力,改变财权和事权不匹配的现状。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 引言
• 一、选题依据
• 二、文献回顾
• 三、研究方法及创新点
• （一） 基本研究方法
• （二） 本文的创新点
• 第一部分 中央与地方财权、事权关系研究的理论基础
• 一、中央与地方财权、事权关系研究相关概念界定
• （一） 财政职能定义
• （二） 中央与地方财权定义
• （三） 中央与地方事权定义
• 二、分级财政体制的基本认识
• （一） 分级财政体制的基本功能和基本内容
• （二） 政府间职责划分的理论依据
• 三、财政分权与经济增长的关系及西方主要分权理论
• （一） 财政分权与经济增长的关系
• （二） 西方主要的分权理论
• 第二部分：我国中央与地方财权、事权关系发展脉络
• 一、计划体制下中央与地方财权、事权关系
• （一） 计划经济下财政体制选择的逻辑
• （二） “统收统支”和“统一领导、分级管理”
• 二、向市场经济过度中的中央与地方财权、事权关系
• （一） “划分收支、分级包干”
• （二） “划分税种、核定收支、分级包干”
• （三） 分税制改革下财政分权
• 第三部分：中央与地方财权关系效率性收入角度数量研究
• 一、理论分析中央地方财权关系与中央地方财政收入关系
• （一） 中央和地方财权的基本关系
• （二） 中央和地方财政收入的基本关系式
• （三） 政府财政收入分析替代政府财权分析的理论解释
• 二、我国财政预算内外分权在税费改革前后对经济发展的影响
• （一） 预算外收入与经济发展关系的直观数据分析
• （二） 预算外收入与经济发展关系的回归分析
• （三） 统计结果分析
• （四） 对中央与地方财权、事权关系改革研究的意义
• 三、中央财政与地方财政收入变化对经济影响的研究
• （一） 中央与地方财政收入的基本关系和研究意义
• （二） 中央与地方财政收入关系的直观数据分析
• （三） 中央与地方财政收入关系经济效率的回归分析
• （四） 对中央与地方财权、事权关系改革研究的意义
• 第四部分：中央与地方财权、事权关系支出角度数量研究
• 一、理论分析中央与地方事权关系和中央与地方财政支出关系
• （一） 中央与地方事权的基本关系
• （二） 政府财政支出分析替代政府事权分析的理论解释
• 二、中央财政支出与地方财政支出效率分析
• （一） 中央与地方财政支出效率研究状况
• （二） 中央和地方支出经济效益模型
• （三） 统计结果分析
• （四） 对中央与地方财权、事权关系改革研究的意义
• 三、财政分权程度与经济的关系
• （一） 财政分权对经济影响分析
• （二） 财政分权与经济发展的回归分析
• （三） 统计结果分析
• （四） 对中央与地方财权、事权关系改革研究的意义
• 第五部分：中央与地方财权、事权关系在社会公平的角度研究
• 一、合理的财权、事权关系与社会公平
• （一） 我国政府间转移支付现状
• （二） 我国政府间转移支付制度
• （三） 我国政府间转移支付形式及模式
• 二、选择基尼系数作为衡量社会公平标准
• （一） 国内基尼系数测定状况和标准
• （二） 基尼系数测定方法和基本原理
• 三、转移支付与基尼系数数量研究
• （一） 转移支付与基尼系数基本关系
• （二） 转移支付与基尼系数直观数据分析
• （三） 转移支付与基尼系数回归分析
• （四） 对中央与地方财权、事权关系改革研究的意义
• 结束语
• 一、全文总结评价
• 二、本文展望
• 参考文献
• 致谢
• 攻读硕士学位期间发表论文及科研情况