中国邮政储蓄银行会计信息系统及内部控制建设

论文摘要

随着中国邮政储蓄银行的不断发展壮大，业务品种逐步更新，社会金融服务功能逐渐完善，逐步实现“在城市以批发业务为主、兼营零售业务和中间业务，在农村以零售业务和中间业务为主，形成具有鲜明特色的业务体系”的市场定位目标。在发展的道路上，邮储银行逐渐面临发展与管理的双重压力，既要坚持不懈的保证巩固业务发展经营果实，又要提高经营管理水平，完善内部控制建设，保证业务发展的后方稳定，需要结合自己的自身实际，逐步针对银行内部控制中的各项漏洞及不足，进行系统的、彻底的改革，以现代化商业银行管理模式为最终发展目标，汲取其他商业银行管理经验，实现邮储银行的快速转型。在内部控制各项风险环节中，会计内控改革成为重中之重，作为银行风险管理的大后方，邮储银行原有会计信息管理系统较为分散，无统一集中的会计信息清算处理平台，会计核算基本依托各业务系统进行，较为分散，并且缺乏专业性，会计人员操作量较大，手工清分及并表工作较多，系统间的内部对账较为复杂，以上情况导致目前银行会计管理工作存在较大操作风险，对外支付结算能力较弱，客户维护较为困难，降低了银行新业务的拓展能力，并且存在重大内部控制风险隐患。本文针对中国邮政储蓄银行会计信息系统建设情况，通过介绍新建立的资金清算系统开发目标及过程，明确新会计信息系统建设的总体情况；通过对资金清算系统公共管理子系统、资金调拨及结算子系统、流水预处理子系统和现金及重要单证子系统的功能及用途的介绍，比照原有会计新信息系统下的会计业务流程及管理模式，重点分析了本次会计信息系统改革，对邮储银行账务核算模式、业务审批流程、资金结算流程、贷款业务管理模式等会计内部控制重要部位产生的重大的、颠覆性的影响。本文提出了资金清算系统从流程控制和模式控制方面，大大改善了邮储银行会计内部控制情况；结合中国邮政储蓄银行会计管理工作实际情况，提出借会计信息系统建设契机，大力推行邮储银行会计业务扁平化、集中化管理，实现相关业务集中处理，会计相关业务外包管理等，加强操作风险管理，实现业务流程再造，使中国邮做政储蓄银行会计内部控制向现代化商业银行管理模式转型，全面提高邮储银行市场竞争力，实现邮政金融业务的再发展。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.2 研究内容
• 1.3 研究方法
• 1.4 本文创新之处
• 第2章 邮储银行新会计信息系统建设情况
• 2.1 系统分析
• 2.2 系统设计
• 2.3 程序设计
• 2.4 系统运行和维护
• 第3章 邮储银行资金清算系统功能介绍
• 3.1 公共管理子系统
• 3.2 资金调拨与结算子系统
• 3.3 流水预处理子系统
• 3.4 现金及重要单证子系统
• 第4章 资金清算系统在邮储银行内部控制中的作用
• 4.1 会计信息系统内部控制基本规范
• 4.2 一本账核算管理
• 4.3 会计工作集中管理
• 4.4 电子审批流流程管理
• 4.5 业务资金结算管理
• 4.6 资产类业务贷放分控管理
• 第5章 邮储银行会计内部控制发展方向
• 5.1 全面推进会计扁平化、集中化管理
• 5.2 实施业务外包改革
• 结论
• 参考文献