基于美国证券法规演进下的注册会计师法律责任研究

论文摘要

信息披露是证券市场的基石,是证券市场公平、公正和公开的基本前提。为维护证券市场的公平和效率,需要注册会计师审计制度来确保上市公司提供信息的真实和完整,防止证券市场财务欺诈和舞弊。而适度的法律责任是注册会计师审计制度能有效发挥作用的关键,研究如何界定注册会计师的法律责任对审计制度功能的发挥有着非常重要的意义。美国是全球最强大的经济实体,证券市场发展较早,有着世界上最发达的资本市场,已经有一套较为成熟的法律制度体系,因此,分析美国证券法规演变下注册会计师法律责任的变化,对我国注册会计师审计制度建设具有很好的借鉴作用。文章结构如下:第一章介绍研究背景,概述本文研究方法和分析角度;第二章主要从1933年的《证券法》和1934年的《证券交易法》开始阐述美国证券法规演进下审计者法律责任的变化以及法律责任变化的背景;第三章根据新制度经济学和博弈论的有关原理,分析在审计制度中各个参与人相互之间的动机和行为;第四章分析我国当前法律条文下注册会计师法律责任存在的问题,以及美国证券法规下注册会计师法律责任的变迁对我国的借鉴和启示。本文的创新之处在于用新制度经济学和审计协调论等理论分析注册会计师法律责任的变化,认为随着经济的发展,审计制度要不断进行调整以不断适应新的变化,国家应结合注册会计师行业的发展现状和能力以及公众对审计的期望来确定相应的注册会计师法律责任。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 引言
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究思路和论文框架
• 第2章 美国证券法规下民间审计法律责任的演进
• 2.1 1933年《证券法》和1934年《证券交易法》
• 2.2 《1995年私人证券诉讼改革法案》
• 2.3 《2002年萨班斯——奥克斯利法案》
• 2.4 总结
• 第3章 制度层面下的审计法律责任分析
• 3.1 从审计行业角度的分析
• 3.2 从社会公众角度的分析
• 3.3 从法律制订者角度的分析
• 3.4 小结与启示
• 第4章 我国注册会计师法律的现状及若干思考
• 4.1 我国涉及注册会计师法律责任的相关法律法规
• 4.2 现存的问题及对我国注册会计师法律责任的思考
• 结束语
• 参考文献
• 致谢