风险导向审计下计算机审计模块的设计研究

论文摘要

随着国内外审计准则制定机构相继发布新的审计风险准则,现代风险导向审计的推行成为了核心。审计风险导向观念将贯彻于审计实务的全过程,这对注册会计师审计理念、审计程序及审计责任将产生深远影响,代表了现代审计发展的最新趋势。在实务中,审计人员必须将主要精力从低级的手工审计劳动转移到对风险的评估与分析上。因此,计算机辅助审计成为一种必然趋势,旨在提高审计效率、降低审计风险的审计软件成为适应现代审计的必要工具。传统审计模式面临着新的挑战,如何利用计算机技术建立并实现一套基于风险导向审计理念的审计目标、方法和程序指南,并将其嵌入到审计作业的全过程,成为一个亟待解决的崭新课题。首先,本文在对国内外相关研究进行阐述的基础上,分析和总结了风险导向审计的技术方法和计算机辅助审计技术的现有成果;其次,根据最新的风险导向审计理论与中国注册会计师审计准则,通过对会计师事务所的调研进一步了解我国审计人员对审计软件流程模块的功能需求,设计出风险导向审计模式下计算机审计的流程模块图;然后,通过与审计人员、软件开发人员的访谈,将实际的审计步骤与计算机技术的实现过程相挂钩,详细探讨在每一具体的流程模块内计算机辅助审计的实现过程;最后,以E审通为例,探讨如何将风险导向审计的技术方法应用于计算机审计模块,从而尝试搭建完整的计算机审计软件平台。

论文目录

• 中文摘要
• 英文摘要
• 目录
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景与意义
• 1.2 研究意义
• 1.2.1 理论意义
• 1.2.2 实践意义
• 1.3 研究框架与方法
• 1.4 研究目标
• 第2章 文献综述
• 2.1 风险导向审计的概述
• 2.1.1 风险导向审计的发展历程
• 2.1.2 风险导向审计的特征
• 2.2 风险导向审计技术方法的总结
• 2.2.1 经营风险的评估
• 2.2.2 内部控制的系统评审
• 2.2.3 重要性水平测试
• 2.2.4 审计抽样
• 2.2.5 分析性程序
• 2.3 计算机审计软件的开发与应用现状
• 2.3.1 国外的开发与应用现状
• 2.3.2 国内的开发与应用现状
• 2.3.3 我国审计软件开发与应用中的问题总结
• 第3章 风险导向审计下计算机模块的设计
• 3.1 软件的流程模块设计
• 3.1.1 模块设计的需求分析
• 3.1.2 模块设计的总体分析
• 3.1.3 流程模块的设计
• 3.2 流程模块的计算机辅助实现过程设计
• 3.2.1 软件安装配置的设计
• 3.2.2 计算机辅助审计准备的设计
• 3.2.3 计算机辅助评估经营风险的设计
• 3.2.6 计算机辅助实现实质性分析程序的设计
• 3.2.7 计算机辅助实现审计工作底稿管理的设计
• 3.2.8 计算机辅助实现审计测试成果应用的设计
• 第4章 风险导向审计技术方法的应用
• 4.1 E审通软件的作业流程
• 4.2 风险导向技术方法在E审通作业流程中的应用
• 4.2.1 软件安装配置
• 4.2.2 审计准备
• 4.2.3 经营风险评估
• 4.2.4 重要性水平设置
• 4.2.5 审计抽样
• 4.2.7 工作底稿管理
• 4.2.8 审计测试成果的应用
• 4.3 对E审通审计软件模块设计的评价
• 第5章 结论与展望
• 5.1 结论
• 5.2 创新点
• 5.3 展望
• 尾注
• 参考文献
• 致谢
• 在学期间发表论文清单