计算机辅助审计技术在商业银行内部审计中的应用

论文摘要

随着金融全球化和银行混业经营的出现,以及计算机技术在银行业中的广泛运用,对传统的审计模式提出了挑战。如何适应审计环境变化创新审计模式,具有重大的理论意义和现实意义。本文首先从计算机审计产生的背景以及发展情况入手,分析了信息技术发展给银行业务经营带来的影响,以及传统的审计方法与银行电子数据的广泛应用之间的矛盾,指出了商业银行开展计算机辅助审计技术是业务发展的必然趋势。接着,以某商业银行计算机辅助审计系统为例分析了计算机辅助审计技术在提高审计工作效率、扩展审计范围等方面的优势以及实际应用情况。最后,对商业银行开展计算机辅助审计中存在的缺乏统一的计算机审计准则和方法、数据采集困难、审计监督的方式方法滞后于业务的发展和经营环境的变化等问题进行了分析,并探讨通过数据库技术、创新审计方式、加强人员培训等手段进一步拓展计算机辅助审计技术在银行内部审计中的应用。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 前言
• 第一章 计算机辅助审计概述
• 第一节 计算机辅助审计技术含义
• 第二节 计算机辅助审计技术产生的背景
• 一、肉眼可见的审计线索减少
• 二、大部分人工完成的会计业务处理由计算机自动处理所代替
• 三、内部控制的方法更加依赖于计算机技术
• 四、企业信息系统的集成化
• 第三节 计算机辅助审计的发展情况
• 一、国外计算机审计的发展历程
• 二、我国计算机审计的产生与发展
• 第二章 商业银行开展计算机辅助审计的必要性
• 第一节 金融全球化和混业经营增大了银行业的经营风险
• 第二节 计算机在银行业中的广泛运用对传统审计模式提出了挑战
• 一、银行经营的产品电子化趋势不断加强
• 二、银行内部管理信息系统的广泛应用
• 三、传统的审计方法与电子数据的广泛应用之间的矛盾
• 第三节 审计资源有限的矛盾日益突出
• 一、计算机辅助审计技术的运用可以提高审计工作效率
• 二、计算机辅助审计技术的使用可帮助审计人员扩展审计的范围
• 三、计算机辅助审计技术具有相当大的机动灵活性
• 第三章 计算机辅助审计技术在商业银行应用
• 第一节 Audit Snap 系统的主要功能模块介绍
• 第二节 Audit Snap 系统特点
• 第三节 Audit Snap 系统综合应用案例分析
• 一、计划和准备阶段
• 二、分析过程
• 三、现场核实
• 第四章 商业银行开展计算机辅助审计中的问题和解决路径探讨
• 第一节 商业银行开展计算机辅助审计中的问题
• 一、缺乏统一的计算机审计准则和标准
• 二、数据的采集和应用成为制约计算机辅助审计运用的“瓶颈”
• 三、缺少审计分析模型
• 四、审计方式有待转变
• 五、缺乏复合型审计人才
• 第二节 扩展商业银行计算机辅助审计的探讨
• 一、加快制定计算机辅助审计准则、标准与规范
• 二、充分利用数据库技术进行计算机辅助审计
• 三、加强对商业银行的信息系统审计
• 四、创新审计方式，建立监督长效机制
• 五、加强人员培训，提高审计人员综合素质
• 结束语
• 参考文献
• 致谢