论文摘要
近年来,国内外一系列财务舞弊案件的发生都摆脱不了公司治理失效和审计质量低下方面的问题,不同的治理模式对独立审计质量产生什么样的影响已引起人们的极大关注。基于此背景,本文着重研究了公司治理结构与注册会计师审计质量的关系。国外研究虽已证实良好的公司治理机制能够提高审计质量。但对于处于经济转型期的我国而言,良好的公司治理机制是否能够提高注册会计师审计的质量,哪些公司治理构成要素影响了审计质量尚无系统性研究。因此,本文采用规范和实证研究相结合的方法,借鉴Casterella等的研究模型,选用2009年主板A股正常上市的制造业企业为研究对象,分析了公司治理结构与注册会计师审计质量的相关关系。在一定程度上为完善中国证券市场提供了依据。本文研究结论表明第一大股东持股比例、董事会中独立董事的比例与审计质量之间存在正的相关关系,管理层持股比例与审计质量存在着负相关关系,流通股比例、董事会规模、“四委”设立情况与审计质量不存在在显著的相关关系,同时研究结论证明高速成长的公司有更高的盈余管理动机。本文研究存在一定的局限。审计质量具有不可观测性,需要从多个角度计量,本文仅从盈余管理的角度对审计质量进行了度量。同时,在进行研究时,没有考虑管理层激励机制、公司决策机制等对审计质量的影响,以及其他一些不可度量因素,导致了研究的局限性。
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中文摘要英文摘要1 绪论1.1 研究背景及目的1.2 研究的方法和内容1.3 研究的意义1.3.1 理论价值1.3.2 现实意义2 文献综述2.1 审计质量替代指标研究现状及其评述2.1.1 以事务所规模作为审计质量的替代指标2.1.2 以审计收费作为审计质量的替代指标2.1.3 以盈余管理作为审计质量的替代指标2.1.4 以审计意见作为审计质量的替代指标2.1.5 其他2.2 公司治理与审计质量相关关系的文献综述2.2.1 股权结构与审计质量2.2.2 董事会特征与审计质量关系的研究2.2.3 监事会特征与审计质量关系的研究2.2.4 管理层与审计质量关系的研究2.2.5 审计委员会与审计质量关系的研究2.2.6 其他影响审计质量的公司治理因素3 理论分析3.1 基本概念界定3.1.1 审计质量3.1.2 公司治理结构3.2 独立审计与公司治理的相关关系3.2.1 会计信息质量视角3.2.2 审计质量需求视角3.2.3 审计独立性视角4 公司治理与审计质量相关性的实证分析4.1 研究假设4.2 研究设计4.2.1 审计质量的计量4.2.2 样本选择和数据来源4.2.3 审计质量计量结果分析4.2.4 模型选择和变量说明4.2.5 样本特征的描述性分析4.2.6 模型检验4.3 实证结果分析4.4 研究结论5 结束语5.1 研究结论5.2 政策建议5.3 局限性与后续研究方向5.3.1 本文的局限性5.3.2 本文的后续研究方向参考文献后记
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标签:公司治理结构论文; 审计质量论文; 盈余管理论文;
上市公司治理结构与注册会计师审计质量的相关性研究 ——基于中国证券市场的经验数据
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