商业银行内部控制研究 ——基于国内某商业银行的案例分析

论文摘要

后金融危机时代背景下,全球的金融局势和银行体系的稳定性都面临挑战。随着我国经济和金融开放程度进一步加深,商业银行业的改革也随即进入攻坚阶段。防范风险是金融危机给全世界金融业带来的最沉重最需警醒的教训,作为高负债高风险的行业,我国各商业银行既面对国外商业银行的大举入侵,也面对国内同业间业务的争夺,可谓是竞争好不激烈,防范风险也日趋重要。强化内部控制是商业银行防范风险的基础,对于市场化程度很高的商业银行有着重大的意义。因此,针对当前我国商业银行的内部控制尚存在诸多问题的背景,本文拟通过研究对问题产生的原因和根本有准确的把握,并进一步结合案例分析提出切合实际的建设构想,达到标本兼治的效果。在本文进入正式研究之前,首先对研究的必要性作了务实性的分析：加强内部控制建设是我国金融改革形势对商业银行的客观要求,也是商业银行自身经营发展、应对同业竞争和挑战的必然选择。紧接着文章对内部控制理论从一般意义上进行把握,特别指出了商业银行内部控制的特殊性,以及内部控制对商业银行发展的重要性。通过国内外商业银行在内部控制建设实践历程的回顾和对比分析,对国外商业银行在内部控制建设上的成功之处以及由次贷危机暴露出的体系缺陷进行了客观评价,既肯定国内银行在内部控制上取得的进展,也肯定其薄弱环节以及与国外的差距。我国商业银行内部控制现状的研究是本文的重点部分。通过研究,发现我国商业银行在内部控制建设上存在诸多问题,如会计控制不到位、规章制度执行弱化、各类违法犯罪活动时有发生等,但这些表象的问题都与内部控制制度的建设不完善和滞后性、内部控制文化缺乏、内控组织体系不严密、以及内控稽核未能真正发挥有效作用等根本性原因相联系。紧接着以该商业银行作为案例,对其内部控制建设过程中取得的进步给予肯定,客观的评价其现状中存在的问题,并剖析这些问题存在的原因。最后,基于对该商业银行内部控制现状所表现出的问题和原因,文章勾勒了进一步完善内部控制的构想,从大的方向对内部控制发展的新趋势进行了把握,认识到构建完善的内部控制稽核评价体系的重要性,提出一系列有针对性和实践性的具体实施对策建议。因此,本文主要侧重于研究的务实性,对我国商业银行内部控制的完善和健康快速发展、以及参与国际国内金融市场的竞争都有重要参考和借鉴价值,同时对于更多的非上市商业银行也能起到一定的引导和借鉴作用。当然,由于笔者对金融相关工作实践工作经验的缺乏,也使得本文研究结果的实践性可能不及预期,就需要在后续的工作和学习中,进一步深入和完善。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1. 导论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究内容与框架
• 1.3 研究方法
• 2.相关概念和理论综述
• 2.1 内部控制理论
• 2.1.1 概念界定
• 2.1.2 内部控制要素
• 2.2 商业银行内部控制理论
• 2.2.1 商业银行的一般性和特殊性
• 2.2.2 商业银行内部控制理论
• 3.国内外商业银行内部控制实践
• 3.1 国外实践
• 3.2 国内实践
• 3.2.1 发展历程和成就
• 3.2.2 存在主要问题
• 3.2.3 原因分析
• 4. 案例:国内某商业银行内部控制现状与问题研究
• 4.1 国内某商业银行概况
• 4.2 国内某商业银行内部控制成就与评价
• 4.3 国内某商业银行内部控制存在问题
• 4.4 国内某商业银行内控问题存在的内因
• 5. 优化国内某商业银行内部控制的建议
• 5.1 内部控制建设原则
• 5.2 营造良好内部控制环境
• 5.3 改善内部控制制度体系
• 5.4 改进市场风险管理控制
• 5.5 改进操作风险管理控制
• 5.6 加强内控稽核
• 结语
• 参考文献
• 致谢