圣薇娜公司的企业所得税税收筹划

论文摘要

纳税人的基本义务是依法纳税，基本权利是不需缴纳比税法规定的更多的税，将二者结合起来就是税收筹划。税收筹划是指纳税人或其代理人在不违法的前提下，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识来降低税收成本，以服务于企业价值最大化的经济行为。税收筹划在西方发达国家比较完善，但在我国却只有十几年的历史。经济全球化的发展，迫切要求我国企业进行税收筹划。企业所得税难以转嫁、税负重、税负弹性和可筹划空间大，成为企业税收筹划的主要内容。本文以一家生产性企业——圣薇娜精细化工有限公司为例，利用企业所得税税收筹划的技术手段、税收筹划的常用方法，从该公司税收筹划内部和外部环境及税收筹划的目标入手，详细分析了该公司2004年至2006年的企业所得税的交纳情况，指明了该公司税收筹划总体层面和具体层面存在的问题，由具体层面存在的问题找出其可供筹划的要点，综合考虑该公司的实际情况和整个集团公司的利益，提出了以选择投资区域和企业的组织形式为主的企业所得税税收筹划方案，并预测出该公司2007年至2008年的节税收益，对该公司具有十分重要的现实意义。理论和实际的相互应证进一步说明了企业进行税收筹划的重大意义，最后得出结论：企业进行税收筹划对企业的生存、发展是至关紧要的；同时指出随着我国经济的发展和相关法律、法规的不断完善，税收筹划在我国有着广阔的发展前景。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 研究目的和意义
• 1.2 文献综述
• 第2章 税收筹划的基本理论
• 2.1 税收筹划的涵义
• 2.2 税收筹划的基本特征
• 2.3 税收筹划的必备条件
• 2.4 税收筹划与偷税、漏税的异同点
• 第3章 企业所得税税收筹划的意义
• 3.1 企业所得税的基本概念
• 3.1.1 企业所得税的纳税义务人及征税对象
• 3.1.2 企业所得税的税率
• 3.2 我国企业所得税税制的现状
• 3.3 企业所得税是税收筹划的首选税种
• 3.3.1 企业所得税税负重
• 3.3.2 企业所得税税负弹性大、可筹划空间大
• 3.4 企业所得税税收筹划的必要性
• 3.4.1 有助于提高纳税人的纳税意识
• 3.4.2 有助于纳税人财务利益最大化
• 3.4.3 有助于提高企业的财务会计管理水平
• 3.4.4 有助于提高税收征管水平，不断健全和完善税收法律制
• 3.5 企业所得税税收筹划的可行性
• 3.5.1 大量税收优惠的存在，为纳税筹划提供了操作的可能性
• 3.5.2 纳税人权利意识的觉醒，为纳税筹划的发展提供了广阔的空间
• 第4章 企业所得税税收筹划的技术手段、方法
• 4.1 企业所得税税收筹划的技术手段
• 4.1.1 免税技术
• 4.1.2 减税技术
• 4.1.3 税率差异技术
• 4.1.4 延期纳税技术
• 4.1.5 退税技术
• 4.1.6 分割技术
• 4.1.7 扣除技术
• 4.1.8 免抵技术
• 4.2 企业所得税筹划方法
• 4.2.1 税率式税收筹划
• 4.2.2 税额式税收筹划
• 4.2.3 税基式税收筹划
• 第5章 圣薇娜精细化工有限公司税收筹划环境及目标分析
• 5.1 公司的基本情况
• 5.2 公司纳税环境分析
• 5.2.1 公司的所得税政策
• 5.2.2 公司外部环境分析
• 5.2.3 公司内部环境分析
• 5.3 公司实施所得税税收筹划的目标分析
• 5.3.1 获取资金的时间价值
• 5.3.2 实现涉税零风险
• 5.3.3 提高总体经济效益
• 5.3.4 维护自身合法权益
• 第6章 圣薇娜公司企业所得税税收筹划问题的分析
• 6.1 公司企业所得税税收筹划总体层面存在的问题
• 6.2 公司企业所得税税收筹划的诊断分析一具体层面存在的问题
• 6.3 公司企业所得税税收筹划的要点
• 第7章 圣薇娜公司企业所得税税收筹划方案设计
• 7.1 圣薇娜公司的企业所得税税收筹划点
• 7.1.1 筹资阶段的税收筹划
• 7.1.1.1 资本结构的税收筹划
• 7.1.1.2 租赁活动的税收筹划
• 7.1.2 投资阶段的税收筹划
• 7.1.2.1 投资区域选择的筹划
• 7.1.2.2 企业组织形式的税收筹划
• 7.1.3 生产经营活动的税收筹划
• 7.1.3.1 固定资产折旧的税收筹划
• 7.1.3.2 销售阶段的税收筹划
• 7.1.4 产权重组阶段的税收筹划—企业合并的税收筹划
• 7.1.4.1 在合并行为中合理选择产权的支付方式
• 7.1.4.2 合并后企业所得税的税收筹划
• 7.2 圣薇娜公司的企业所得税税收筹划方案
• 7.3 圣薇娜公司企业所得税税收筹划的注意事项和建议
• 结论
• 致谢
• 参考文献