美的集团内部审计制度改进研究

论文摘要

经过了改革开放以来的高速发展,中国民营企业普遍面临着后续增长乏力、无法与跨国公司正面竞争的局面,民营企业的管理、决策、监督仍依赖于创始人,内部控制风险在外部环境恶化的情况下日益膨胀,如何保证企业的长治久安,并在市场竞争中不断成长是每个民营企业都亟需解决的问题。本文从内部控制的角度,阐明了民营企业发展到一定规模后必须理顺公司治理结构,建立完善的内控机制,并将内部审计治理作为内控建设中的重要工作。本文对美的集团的内审制度进行了深入分析,并以联想、华为两家民营企业为参照,发现美的集团内审体制目前存在组织体系分散、审计独立性不强、审计业务缺乏规划、审计队伍素质不够高、审计技术落后等问题,这种审计体制将无法支撑美的集团2010年销售规模达1000亿、集团向财务控制型管理模式转型的发展需求。针对这些问题,本文提出了可行性的解决方案:2-3年内“立足财效,兼顾流程”,条件成熟后再“超越监督,引入咨询”,分阶段实现审计职能的提升,既强化监督又输出管理服务。具体措施包括提高内部审计组织上的独立性、加强内部审计人员的专业能力、在风险评估的基础上制定年度审计计划确定审计项目、制定内部审计标准流程和规范、改进现有内部审计操作等。本文的研究结果可直接运用于美的集团内审工作中,具备一定的理论价值与实务操作的现实意义。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 插图索引
• 附表索引
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景与意义
• 1.2 相关文献综述
• 1.2.1 内部审计的治理效果
• 1.2.2 我国的内部控制建设与内部审计制度
• 1.2.3 我国民营企业的内部控制建设与内部审计制度
• 1.3 研究内容与框架
• 第2章 内部审计、内部控制与公司治理
• 2.1 内部审计的涵义与职能定位
• 2.1.1 内部审计的涵义
• 2.1.2 内部审计的职能
• 2.1.3 我国内部审计机构的科学定位
• 2.2 内部审计与内部控制
• 2.2.1 内部控制的制度演进
• 2.2.2 内部审计在内部控制中的功能与定位
• 2.2.3 内部审计与全面风险管理
• 2.3 内部审计与公司治理
• 2.3.1 公司治理的涵义
• 2.3.2 内部审计在公司治理中的作用
• 第3章 我国民营企业内部审计的整体性研究
• 3.1 民营企业内部审计的运行机制
• 3.1.1 民营企业内部审计的特点
• 3.1.2 民营企业内部审计产生的动因
• 3.1.3 民营企业内部审计运行框架
• 3.2 民营企业内部审计的现状
• 3.2.1 民营企业内部审计已取得的成绩
• 3.2.2 民营企业内部审计存在的问题
• 3.3 完善民营企业内部审计的总体建议
• 3.3.1 发挥协会作用
• 3.3.2 找准职能定位
• 3.3.3 完善制度建设
• 3.3.4 改善机构设置
• 3.3.5 提高执业质量
• 3.3.6 拓展审计领域
• 第4章 美的集团内部审计制度：比较与借鉴
• 4.1 美的集团的组织管理制度
• 4.1.1 集团的发展历程
• 4.1.2 集团组织管理的变革
• 4.1.3 集团目前的组织架构
• 4.2 美的集团内部审计制度现状分析
• 4.2.1 集团内部审计的发展历程
• 4.2.2 集团内部审计体系的现状
• 4.2.3 集团内部审计体系存在的问题
• 4.3 民营企业内部审计制度的比较研究
• 4.3.1 联想集团的组织模式与内部审计制度
• 4.3.2 华为公司的组织模式与内部审计制度
• 4.3.3 内部审计制度比较的基础分析
• 4.4 内部审计制度比较研究的启示
• 4.4.1 审计制度为顺应公司治理结构而调整
• 4.4.2 审计制度建设应引入风险管理理念
• 4.4.3 审计标准化建设要持之以恒
• 第5章 美的集团内部审计制度的改进建议
• 5.1 改进的内部审计制度方案
• 5.1.1 改进原则与改进方案
• 5.1.2 改进方案的可行性分析
• 5.2 改进方案的核心内容：业务模式的调整
• 5.2.1 业务模式调整的主要内容及目标
• 5.2.2 业务调整面临的主要问题与解决对策
• 5.3 改进方案的保障机制：组织体系的调整
• 5.3.1 体系调整的方向及目标
• 5.3.2 组织调整中的主要矛盾与解决思路
• 5.3.3 考核模式的建设思路
• 结论
• 参考文献
• 致谢