我国国际经济合作企业内部控制研究

论文摘要

良好的公司治理水平能够提升公司的价值,保障公司的资产安全、经营效率及财务报告的可靠性。而包含和贯穿了诚信原则、管理哲学,公司治理、经营方式和企业文化等重要内容的内部控制体系正是公司治理水平的重要体现,也是包括国际经济合作企业在内的公司重要的管理工具之一。有效的内部控制体系能使企业获得更大盈利,防范和规避风险,保护投资者利益。随着改革开放的深入,我国企业参与国际市场合作与竞争的步伐逐步加快。中国政府积极推行“走出去”战略,鼓励国内企业向外拓展,充分利用国内、国际两种资源、两个市场,以增强企业的国际竞争力,保障国家经济安全。然而,企业在走出去的过程中,却遇到巨大的挑战和风险,暴露出种种问题,极大制约了企业在海外的发展,有的还给国家造成巨大损失。其中很多问题的产生都与企业内部控制的缺失或失效有关,所以当务之急是对国际经济合作企业内部控制的实施情况进行深入的分析,找出解决问题的方法,建立一套切实可行的内部控制制度。本论文回顾了内部控制理论在国内外的发展历程,介绍了COSO内部控制框架体系的核心内容及内部控制的新发展-企业风险管理,总结了我国内部控制体系发展中存在的缺陷。在这些理论的基础上,分析了我国企业在参与全球经济合作与竞争过程中面临的特殊风险和发展现状,针对这些企业内部控制方面存在的缺陷和薄弱环节,提出了改进建议。论文的目的是希望对我国参与国际市场经济竞争和合作的企业在内部控制体系建设和风险管理能力提高等方面有所帮助。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1. 导论
• 1.1 选题背景及研究意义
• 1.1.1 选题背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 基本思路与研究方法
• 1.3 论文的创新
• 2. 内部控制基础理论
• 2.1 国内外内部控制理论的发展及研究现状
• 2.1.1 国外内部控制理论的研究与发展
• 2.1.2 我国内部控制理论的研究与发展
• 2.1.3 我国内部控制理论和实践存在的问题
• 2.2 内部控制理论
• 2.2.1 COSO内部控制框架的基本内容
• 2.2.2 内部控制的新发展-企业风险管理
• 2.3 我国企业内部控制基本规范对国际内部控制理论的借鉴和创新
• 3. 我国国际经济合作企业的现状分析
• 3.1 我国国际经济合作企业的发展现状
• 3.2 我国国际经济合作企业内部控制建设方面存在的不足
• 3.2.1 内部环境基础薄弱
• 3.2.2 对海外经营风险估计不足，防范措施不足
• 3.2.3 内部控制措施执行不到位
• 3.2.4 信息沟通机制不通畅
• 3.2.5 没有建立有效的内外部监督检查机制
• 4. 国际经济合作企业内部控制体系构建
• 4.1 组织机构:高层领导与全员参与
• 4.2 目标确定:与国际市场的竞争合作相适应
• 4.3 风险管理:重视风险的事前评估和预警
• 4.4 内控程序:建立权责明确、分工协调和执行到位的内控机制
• 4.5 审计与监督:建立多种内部监控体系，并与考核和业绩评价相结合
• 4.6 制度创新:因时因地而变的有效内部控制体系
• 5. 强化国际合作企业内部控制建设的实施对策及建议
• 5.1 强化企业文化建设，完善人力资源政策，改善内部控制环境
• 5.2 加强内部控制制度建设，提高公司治理水平
• 5.2.1 全面预算管理（Overall budget Management）
• 5.2.2 投资/大额费用审批制度（Approval for Investmen/Expenditure）
• 5.2.3 分级授权制度（letter of Authority）
• 5.2.4 业务控制事件（Business Control Incident）管理
• 5.2.5 选择适于企业的财务管理模式（Financial Management Model）
• 5.3 建立风险评估体系和管理制度，并有效地贯彻执行
• 5.4 加强企业信息化建设，建设安全高效的信息交流机制
• 5.5 积极利用各类监督审计机构，加强对境外项目的监督和检查
• 5.5.1 积极发挥内部审计的功能和作用
• 5.5.2 内部控制外部化
• 5.5.3 双重审计及其处理
• 5.6 加强对制度的执行，使内部控制体系得到贯彻和有效运行
• 6. 结束语
• 参考文献
• 致谢
• 学位论文评阅及答辩情况表