我国房地产企业税收筹划及案例分析

论文摘要

随着国家调控力度的不断加大,加上日益激烈的市场竞争,我国房地产企业内部费用成本的压缩空间越来越小。作为房地产企业外部成本的税收,其数额的多少极大地影响着房地产企业的经济效益。科学的税收筹划,对于提高企业的经济效益、增强企业的竞争实力乃至促进整个房地产行业的发展都具有积极的作用。文章采用理论分析和案例分析的方法,对当前我国房地产企业的税收筹划进行了探讨。本文根据房地产企业日常业务的特点,对企业设立、开发建设、后期销售等经济业务主要税种的纳税情况进行了税收筹划,重点分析了当前我国房地产企业在各个阶段进行税收筹划的具体操作方法。房地产企业进行税收筹划的同时,也要防范税收筹划的风险,针对房地产企业税收筹划中存在的宏观和微观层面的各类风险,提出了化解风险的具体做法。上述分析的主要成果在对成华房地产公司税收筹划的案例的分析上得到了体现。研究的结果表明:在当前激烈竞争的房地产行业,房地产企业需要进行税收筹划。在房地产企业设立、建设、销售的主要经济业务中,可以在合法的前提下对涉税业务进行合理的税收筹划,以节约成本,提高经济效益。需要注意的是,在进行税收筹划时要注意防范风险。

论文目录

• 中文摘要
• 英文摘要
• 1 绪论
• 1.1 研究的背景
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.3 我国房地产企业进行税收筹划的必要性与可行性
• 1.3.1 必要性
• 1.3.2 可行性
• 1.4 本文的研究思路和研究内容
• 1.4.1 研究思路
• 1.4.2 研究内容
• 2 税收筹划的理论基础和基本技术
• 2.1 税收筹划的概念
• 2.2 理论依据
• 2.2.1 公共财政理论与企业税收筹划
• 2.2.2 契约理论与企业税收筹划
• 2.2.3 博弈理论与企业税收筹划
• 2.3 基本原则
• 2.3.1 合法性原则
• 2.3.2 辅助性原则
• 2.3.3 成本效益原则
• 2.4 基本技术方法
• 2.4.1 税基筹划技术
• 2.4.2 减、免税技术
• 2.4.3 分摊技术
• 2.4.4 税率差异技术
• 2.4.5 延期纳税技术
• 2.4.6 转化技术
• 2.5 税收筹划的成本效益分析
• 2.5.1 税收筹划的成本分析
• 2.5.2 税收筹划的收益分析
• 2.5.3 税收筹划成本效益的合理区间
• 3 我国房地产企业主要税种及税收筹划研究
• 3.1 我国房地产市场的形势和特点
• 3.2 房地产企业各阶段涉及的主要税种
• 3.2.1 前期准备阶段
• 3.2.2 项目的开发建设阶段
• 3.2.3 商品房销售阶段
• 3.3 设立阶段的税收筹划
• 3.3.1 设立的地点
• 3.3.2 设立的形式
• 3.4 房地产企业建设开发阶段的筹划
• 3.4.1 筹资渠道的选择
• 3.4.2 建房方式的税收筹划
• 3.4.3 成本费用方面的筹划
• 3.5 销售阶段的筹划
• 3.5.1 设立专业公司分解应税收入
• 3.5.2 应用纳税临界点科学测定销售价格
• 3.5.3 折扣销售的处理
• 4 房地产企业税收筹划的风险和防范措施
• 4.1 房地产税收筹划的风险分析
• 4.1.1 一般风险
• 4.1.2 特殊风险
• 4.2 风险的化解
• 4.2.1 确立风险意识，建立有效的风险预警机制
• 4.2.2 依法进行筹划
• 4.2.3 加强成本控制
• 4.2.4 注重税收筹划综合性
• 4.2.5 多与税务部门联系和沟通
• 5 房地产企业税收筹划案例分析
• 5.1 企业的背景与概况
• 5.2 税务机关对成华公司的检查情况及筹划分析
• 5.2.1 税务机关的检查及处理情况
• 5.2.2 对税务机关检查情况的简要分析
• 5.3 对成华公司2008-2010年主要业务进行纳税筹划
• 5.3.1 主要业务一
• 5.3.2 主要业务二
• 5.3.3 主要业务三
• 6 结论
• 致谢
• 参考文献