中国制造业上市公司财务欺诈识别分析

论文摘要

国内外研究财务风险和财务预警的模型很多,而研究财务欺诈的相对较少。其中一个原因是财务风险容易从财务指标上看出来,而财务欺诈相对来说要隐蔽很多,欺诈的手段也是五花八门,层出不穷。不同行业不同性质的企业造假手段各有各的招。本文选择了对国民经济影响最为重要的制造业来分析和识别财务造假。以中国上市公司每年公布的年报为分析依据,先通过分析造假手段和动因,提取和计算财务指标,作为模型的输入变量。运用基于连续性的主成分回归模型和基于离散性的决策树分类模型,计算其对样本的识别效率。通过分析结果,来证明模型对制造行业的上市公司财务欺诈是否具有识别作用。

论文目录

• 内容提要
• 第一章 绪论
• 1.1 论文的选题背景及研究意义
• 1.2 本文的技术路线
• 1.3 论文框架
• 第二章 文献综述
• 2.1 该领域文献综述
• 2.2 国内外研究现状
• 第三章 财务欺诈的动因与手段分析
• 3.1 财务欺诈的动机
• 3.1.1 获取融资
• 3.1.2 影响股价
• 3.1.3 减少纳税
• 3.2 财务欺诈的手段分析
• 3.3 欺诈甄别及指标选取
• 3.3.1 指标选取的方法和原则
• 3.3.2 指标选取
• 第四章 欺诈识别模型
• 4.1 主成分回归模型
• 4.1.1 主成分分析原理
• 4.1.2 Logistic 回归分析原理
• 4.1.3 应用主成分逻辑回归的方法和步骤
• 4.2 决策树分类模型
• 4.2.1 决策树的描述
• 4.2.2 C4.5 算法介绍
• 第五章 财务欺诈实证分析
• 5.1 样本选择及数据处理
• 5.2 变量显著性分析
• 5.3 主成分回归模型分析
• 5.3.1 主成分分析
• 5.3.2 逻辑回归
• 5.3.3 计算结果的财务分析
• 5.4 C4.5 决策树分析
• 5.4.1 构建决策树
• 5.4.2 提取规则
• 5.4.3 结果分析
• 5.5 模型行业特征分析
• 5.6 结论与展望
• 5.6.1 模型结论
• 5.6.2 论文不足之处
• 5.6.3 展望
• 参考文献
• 摘要
• Abstract
• 致谢
• 附录