证券经纪业务审计与内部控制相关问题研究

论文摘要

证券经纪业务一直是证券公司最基本且最主要的业务与收入来源,同时,随着金融全球化和我国资本市场的不断发展,我国证券公司经纪业务一直在不断发展壮大。但随着市场竞争的日趋激烈,经纪业务在不断寻求创新以追逐更多的收益,这也使得证券公司面临了更多的风险因素。在日益复杂的形势下,由于我国资本市场的不成熟,资本监管体制的不完善、更重要的是目前我国经纪业务在发展中重点和注意力过分集中在市场开拓,业务扩大,缺乏内部控制建设意识和动力,并且已有的内部控制制度也大多是在监管部门的强迫下以被动方式建立的。因此,加强内部审计,强化内部控制意识和完善以防范风险为目的的经纪业务内部控制制度越发地成为迫切任务。内部控制制度要完善、要发展,就必须引起证券公司从管理层到员工对内部控制的足够重视,要从内部软环境——合规文化、组织结构、业务流程控制、信息管理系统和内部审计等各环节层层深入,对内部控制进行科学建设并使其不断完善,这样才能应对证券公司在经纪业务经营中面对的各种不确定性及风险。本文一开始就对国内外内部控制相关理论及法律法规进行了综述,在此基础上,本文先从证券公司经纪业务的简介开始,从经纪业务流程出发,通过对经纪业务审计模型、重点及具体方法的阐述和分析,揭露出审计中发现的证券经纪业务相关的内部控制问题。结合经纪业务的特点,笔者将经纪业务内部控制相关问题分为制度、业务操作、信息管理系统及人员管理这几类。本文以系统性、科学性和易操作性为原则,提出完善的内部控制制度的建议,力求解决我国证券经纪业务在审计过程中发现的与内部控制相关的实际问题。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1. 绪论
• 1.1 选题背景
• 1.2 研究思路
• 1.3 文章框架结构
• 2. 内部控制相关文献与理论综述
• 2.1 内部控制理论产生与发展
• 2.2 国外理论与法规综述
• 2.3 国内相关理论与法规综述
• 2.4 内部控制的重要性
• 2.4.1 证券公司内部控制与风险管理
• 2.4.2 证券经纪业务内部控制重要性
• 3. 证券经纪业务审计
• 3.1 证券经纪业务简介
• 3.1.1 证券经纪业务的重要制度
• 3.1.2 证券经纪业务的特点
• 3.1.3 证券经纪业务的流程
• 3.2 证券经纪业务审计
• 3.2.1 证券经纪业务审计模式
• 3.2.2 证券经纪业务审计重点
• 3.2.3 证券经纪业务审计方法
• 3.3 证券审计中发现的内部控制相关问题
• 3.3.1 内部控制制度问题
• 3.3.2 各环节业务操作风险与问题
• 3.3.3 交易管理信息系统与技术问题
• 3.3.4 经纪人违规行为
• 4. 证券经纪业务内部控制相关问题
• 4.1 证券经纪业务内部控制目标和原则
• 4.1.1 证券经纪业务内部控制目标
• 4.1.2 证券经纪业务内部控制原则
• 4.1.3 证券经纪业务内部控制特点
• 4.2 证券经纪业务内部控制的主要内容
• 4.2.1 人员
• 4.2.2 业务
• 4.2.3 信息管理系统
• 4.3 完善证券经纪业务内部控制制度的建议
• 4.3.1 合理的内部人员管理制度——内部控制的软环境
• 4.3.2 严格业务操作制度——内部控制的日常利器
• 4.3.3 信息管理系统——内部控制的重要防火墙
• 4.3.4 内部审计——内部控制的最后一道防线
• 参考文献
• 后记