山东建工集团企业内部控制问题研究

论文摘要

内部控制是现代企业对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制,健全有效的内部控制被视为是现代企业加强经济管理、提高经济效益、保障财务信息真实可靠、保护资产安全完整、以及实现企业战略目标的有效手段。我国企业内部控制建设还处于起步、探索阶段,无论是内部控制规范的制定还是企业内部控制实务水平,都与美国等发达国家存在重大差距,成为企业健康发展的瓶颈。我国建筑施工企业面临诸多风险和严峻挑战,建筑施工企业要想谋求生存和发展,势必要强化内部控制,将企业的各项管理逐步纳入标准化管理,以保持企业持续、健康的发展,随着项目法施工的推广和成熟应用,项目管理已成为影响建筑企业生存发展的重要因素。工程项目内部控制是工程项目自我调节和自我约束的内在机制,建立健全工程项目内部控制；对于防范工程项目建设中的差错与舞弊,提高资金使用效益,从源头上规范基本建设投资市场秩序,有着十分重要的现实意义。山东建工集团是国家房屋建筑施工总承包特级资质企业,曾位居山东省建筑企业之首和中国建筑百强企业第37位,在从原有计划管理体制向现代企业制度转变的过程中,公司内部失控的问题越来越突出,成了制约企业发展的主要因素。本文做了深层的企业调查并广泛收集研究有关资料,对内部控制理论在国内外发展的历史和成果进行回顾和研究,在把握内部控制相关理论的基础上,从分析建筑施工企业内部控制现状和行业状况入手,对山东建工集团内部控制中存在的问题进行了描述。然后,运用内部控制相关理论深入的分析和研究了企业内部控制中存在的问题。最后,结合公司实际情况,从健全内部控制体系出发,提出了切实可行的改进措施,并提出了企业内部控制体系设计思路。本文提出的建议,希望有助于改善山东建工集团管理失控的状况,并对其他建筑施工企业有所借鉴。

论文目录

• 致谢
• 中文摘要
• ABSTRACT
• 1 引言
• 1.1 研究的背景和意义
• 1.2 研究内容
• 1.3 论文的结构
• 1.4 论文研究的思路与方法
• 2 内部控制理论综述
• 2.1 对内部控制理论的认识
• 2.2 西方内部控制理论的发展历程及述评
• 2.3 我国内部控制理论发展概况
• 2.4 我国内部控制理论与国外相关理论的比较
• 3 我国建筑行业的主要特点和风险分析
• 3.1 建筑行业发展现状
• 3.2 建筑行业特点
• 3.3 行业存在的主要风险
• 4 山东建工集团内部控制存在的问题及对策
• 4.1 山东建工集团企业情况介绍
• 4.2 山东建工内部控制存在的问题
• 4.2.1 内部控制环境问题分析
• 4.2.2 风险管理问题分析
• 4.2.3 内部控制活动问题分析
• 4.2.4 信息沟通问题分析
• 4.2.5 内部监督控制问题分析
• 4.3 山东建工内部控制失效成因梳理
• 5 山东建工集团内部控制体系设计思路
• 5.1 企业加强内部控制的必要性
• 5.2 公司内控体系设计的目标
• 5.3 内控体系建设的有关原则
• 5.4 山东建工集团内部控制系统框架设计
• 5.4.1 良好的内部控制环境
• 5.4.2 对项目进行全面的风险管理,建立风险预警系统
• 5.4.3 企业内部重要业务环节的内部控制设计
• 5.4.4 信息与沟通
• 5.4.5 监督控制
• 6 结束语
• 6.1 研究结论
• 6.2 创新和不足
• 参考文献
• 作者简历
• 学位论文数据集