商品进口伪报行为机制与政策监管研究 ——以上海海关为例

论文摘要

随着海关进一步对走私犯罪打击力度的加强,走私行为已经从原有“粗放式”违法犯罪向“智能型”的违法或犯罪行为转变。这种智能型的违法或犯罪行为,主要是指进口报关时的“伪报”行为。由于,这种“伪报”行为,隐蔽性强,伪装性强,往往比较难于被发现。由于海关,与进口企业申报单位或个人,存在着“信息不对称”,使得进口企业申报单位或个人,有激励进行“伪报”以收取额外的利益。这种“伪报”行为具有一定的普遍性,将给企业的竞争环境带来了较大影响,并导致其他企业利益的损失,更严重的足给国家财政收入等带来了较大的损失。然而,目前,国内并没有学者对这个问题进行深入的研究。因此,本文以“商品进口伪报行为机制与政策临管研究”为题进行系统的研究,目的是揭示进口“伪报”存在的机理,力求从政策和监管体制方面提出一些建设性的建议以抑制“伪报”行为的进一步发展。本文研究主要包括三个部分:(1)问题分析:(2)理论研究:(3)应用研究。存问题分析中,本文系统地总结进口监管政策和体制的转变历程,以及对当前存在的“伪报”行为的具体实践进行分析,提出由于存在信息不对称的问题,当前已有的监管政策和体制并不能有效抑制企业进口中报存在的“伪报”行为。在理论研究中,本文针对进口“伪报”过程中的信息不对称问题,建立了进口伪报博弈模型,应用博弈论和信息经济学理论,从理论上研究“伪报”行为存在的机理,并根据模型结果讨论如何从政策和体制方面进行改革才能有效抑制“伪报”行为的发生。根据模型结果分析,本文提出,由于海关进口查验成本较高,海关对进口伪报的处罚力度较弱,以及当前的进口监管体制并不能抑制进口企业进口申报时产生的委托代理问题,是“伪报”行为产生的机理。在应用研究中,本文以上海海关审单中心的体制改革为例,结合前面已有的问题分析研究和理论模型研究的主要结论,探讨临管体制改革的理论和实践意义。另外,基于前面所有的研究结果,本文从监管政策和体制改革两个方面,提出有效抑制进口“伪报”行为的建设性的建议。综上所述,本文研究具有较重要的理论和实践意义,不仅系统研究进口申报时“伪报”行为的相关问题,而且为海关未来的监管实践提出较重要的政策建议和理论参考依据。

论文目录

• 中文摘要
• Abstract
• 导论
• 一、研究背景
• 1、中国经济稳步发展,对外贸易快速增长
• 2、贸易顺差增长过快与海关进出口政策导向
• 3、出口退税政策调整及其相应效果
• 4、鼓励进口政策导向以及企业报关的委托代理问题——"伪报"
• 二、研究目标和意义
• 三、主要的研究内容和研究思路
• 1、主要的研究内容
• 2、研究思路和主要方法
• 四、文献综述
• 1、关于监管政策演变历程的文献分析
• 2、企业伪报行为的研究文献分析
• 3、关于走私博弈模型的文献分析
• 五、主要的特色和创新
• 第一章 进口商品监管策略演变以及存在挑战
• 一、传统通关管理策略——现场审单
• 1、传统通关管理策略的流程特点
• 2、传统通关管理策略存在的问题及变革的必要性
• 二、现代通关管理策略——审单专业化
• 1、审单专业化新的变化
• 2、审单专业化的主要特点
• 3、现代进口商品通关管理面临的挑战
• 4、现代通关管理作业流程存在的问题
• 三、加入WTO后通关管理的便利化趋势以及存在问题
• 1、加快"大通关"建设,发挥"电子口岸"公共信息平台的作用
• 2、推广"前推后移"的新通关模式,实现口岸快速通关
• 3、利用信息技术加快无纸化报关的建设步伐,实现通关管理网络化
• 4、加入WTO后,贸易便利化通关存存的主要问题
• 第二章 企业报关伪报行为及模式研究
• 一、企业进口申报中"逆向选择"问题
• 1、"伪报价格"的特征及"行业伪报行为"
• 2、伪报品名
• 3、伪报数量
• 4、伪报原产地
• 5、企业的瞒报行为
• 二、企业进口申报的主要模式以及产生的问题
• 1、企业进口申报的主要模式
• 2、报关公司的业务方式与伪报行为
• 三、报关行业当前存在问题探讨
• 1、企业管理者素质有待提高,报关员队伍参差不齐
• 2、企业规模较小,经济效益低
• 3、核心竞争力不足,价格竞争居主导
• 4、挂靠现象严重,不正当竞争时有发生
• 5、专业报关企业和代理报关企业服务总体上处于"简单代理"初级阶段
• 6、自理报关企业对报关业务认识的局限性使报关业务与企业内部管理及海关监管要求脱节
• 7、报关员素质偏低、待遇不高、出现非正常流动,影响了整个行业水平的提高
• 8、行业内落后的管理和运营方式影响报关市场的发育,行业协会的"官僚化"减弱了对企业的代表性
• 四、海关监管与企业伪报行为
• 第三章 海关监管与企业伪报的混合博弈研究
• 一、企业伪报的成因
• 1、企业自身的利益诱惑
• 2、海关审计体系方面的原因
• 3、其他的外部影响因素
• 二、海关与企业的博弈分析
• 1、模型假设
• 2、模型构建
• 3、混合博弈均衡
• 4、模型讨论
• 三、博弈均衡与进口监管体制和政策方面的分析
• 1、降低海关的查验成本以降低企业的伪报行为
• 2、从政策上改变对进口处罚的具体依据,并适当增加惩罚力度
• 3、进行体制的改革,综合降低海关查验成本以及增加对风险较高企业进行风险评价
• 第四章 上海海关审单中心2007年的体制变革案例研究
• 一、彭非工作室——进口风险管理工作室成立
• 1、上海海关审单中心原来的组织结构
• 2、上海海关审单中心新的组织结构
• 二、"彭非审单工作室"的定位
• 1、风险管理
• 2、专业人才培养
• 三、"彭非审单工作室"的运作模式
• 四、"彭非审单工作室"的主要功能
• 1、定期组织学习,刊发资料
• 2、深入企业调研,研究审单业务规范
• 3、掌握和运用"彭非工作法"
• 4、发挥群体的作用,充实工作内容
• 5、完成领导交办的其他事项
• 五、案例讨论:
• 1、"彭非工作室"的成立,恰好可以实现降低查验成本,以降低企业的伪报行为
• 2、应该从政策方面增加对伪报行为的惩罚,才能更有效降低伪报行为
• 第五章 主要结论及相关的政策建议
• 一、以往进口监管并不能有效降低企业的伪报行为
• 二、由于信息不对称、监管成本高,处罚力度不够,是企业伪报行为产生的主要根源。
• 三、理论分析
• 1、伪报申报比例越高的企业伪报概率增加
• 2、海关对企业伪报行为的检验成本相对较高是伪报行为产生的重要原因
• 3、海关对企业伪报行为的处罚力度较轻时伪报行为存在的重要原因
• 四、政策方面的建议:
• 1、成立专业进口审单风险管理部门
• 2、重新对"伪报问题"进行新的违法定性,颁布新的处罚规定（加强处罚）
• 3、推出新的优惠政策鼓励企业如实进行申报
• 4、从政策上推进社会共管机制,增加信息的透明度,以降低企业的伪报行为
• 参考文献
• 后记