我国上市公司内部审计增值效果研究

论文摘要

自1999年国际内部审计师协会(IIA)对内部审计的第五次定义颁布以来,理论界一直广泛关注内部审计增值功能的研究,可以说从来没有一个时代像现在这样给内部审计带来了如此巨大的挑战和机会。20世纪90年代末和本世纪初,世界各国公司财务丑闻案的频频发生,把社会关注的焦点从公司的外部治理开始转向公司的内部治理。特别是安然事件及世通公司舞弊事件之后,内部审计为组织增值的功能得到了监管部门和社会公众的肯定,使内部审计的作用受到前所未有的重视。本文以我国上市公司内部审计增值效果为研究视角,主要运用规范研究与经济学推导相结合的方法进行研究。研究思路如下：首先,基于研究背景的分析,指出我国上市公司内部审计增值效果研究的重要性和迫切性；其次,基于本文研究的视角,系统梳理了内部审计的理论基础,分析评述了内部审计与其理论基础的关系,并在回顾内部审计定义变迁的基础上,比较分析了现代内部审计与传统内部审计功能；再次,运用经济学推导论证内部审计对上市公司是否存在增值效应,同时探讨影响内部审计增值效果的因素；最后,结合我国上市公司内部审计实践存在的问题,提出一系列改善内部审计增值效果的政策建议,以此更好的丰富和拓展内部审计理论研究,从而推动中国内部审计事业的发展。本文的创新之处主要体现在以下几个方面：1、推导方法运用新颖以往对于内部审计的研究多停留在理论上,本文运用经济学推导与经验数据分析相结合的研究方法,对内部审计增值效果进行研究,在经济学推导研究的模型建立、公式推导等方面都体现出研究方法和手段的创新。2、研究对象新颖内部审计为组织增加价值的问题目前多停留在理论探索阶段,结合实际特别是针对我国证券主板市场的上市公司进行研究的文献极少。本文以上市公司内部审计增值效果为研究视角,对以往研究的经验数据进行分析,并结合我国上市公司内部审计实践存在的问题进行剖析,提出了一系列有针对性的政策建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1. 导论
• 1.1 研究背景、意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 国内外研究文献综述
• 1.2.1 国外研究文献回顾
• 1.2.2 国内研究文献回顾
• 1.2.3 国内外研究文献评价与启示
• 1.3 研究设计
• 1.3.1 研究思路
• 1.3.2 研究方法
• 1.3.3 论文框架结构
• 2. 内部审计的理论基础
• 2.1 公司治理理论
• 2.1.1 公司治理理论概述
• 2.1.2 内部审计和公司治理结构的结合
• 2.1.3 基于公司治理的内部审计功能拓展
• 2.2 委托代理理论
• 2.2.1 委托代理理论概述
• 2.2.2 内部审计是委托代理理论下的一种内部控制机制
• 2.3 内部控制理论
• 2.3.1 内部控制理论概述
• 2.3.2 内部审计在内部控制领域实现价值增值
• 2.3.3 内部审计在内部控制领域实现价值增值的途径
• 3. 我国上市公司内部审计功能的理论分析
• 3.1 内部审计定义的变迁
• 3.2 传统内部审计的功能
• 3.3 现代内部审计的功能
• 3.4 现代内部审计与传统内部审计审计功能的比较分析
• 4. 我国上市公司内部审计增值效果的经济学分析
• 4.1 不完全合同理论的来源与发展
• 4.2 不完全合同理论与内部审计增值效果分析
• 4.2.1 管理者舞弊行为与企业价值增值分析
• 4.2.2 基于不完全合同理论的内部审计增值效果模型设定及分析
• 4.3 结论
• 5. 增强我国上市公司内部审计增值效果的政策性建议
• 5.1 合理定位内部审计
• 5.1.1 加强内部审计独立性
• 5.1.2 提升高管层对内部审计的认可度
• 5.2 提高内部审计功能
• 5.2.1 完善内部审计制度建设
• 5.2.2 发挥内部审计的"免疫系统"功能
• 5.2.3 加强对公司管理层的内部审计监督和制约
• 5.3 提升内部审计的整体实力
• 5.3.1 确保内部审计的组织地位
• 5.3.2 强化内部审计基本职责
• 5.3.3 提高内部审计人员素质
• 参考文献
• 致谢
• 攻读硕士期间所取得的相关学术成果