企业内部控制系统本质研究及模型构建

论文摘要

系统视角下的企业是一类复杂适应系统,环境的适应性和对内部构成的有效控制是其能够有序发展和稳定运转的基本要求。具有开放式结构的企业更需要不断构建和完善控制系统,以使企业适应复杂环境,提升企业管理能力,实现企业目标。内部控制作为保障企业系统有效运转的基本措施,是现代企业中不可忽视的管理工具,越来越被人们所重视。最初对内部控制的关注和研究源于外部审计基于降低审计风险而进行的对被审计对象内部控制的评价。直至内部控制整体框架阶段内部控制的理论研究才步入成熟期。最新的内部控制研究结果将其作为企业风险管理的一个过程,它由企业主体的董事会、管理层和所有员工共同实施完成,应用于战略制订并贯穿于实现企业战略目标的各项经营管理活动之中,旨在识别可能会影响目标实现的潜在事项并应对风险,以使其处于该主体的风险接受范围内。在注重知识管理的新世纪,传统的内部控制理论已不太适应新的经济环境:没有从企业系统整体的角度考虑问题;较少关注企业独特的学习适应能力、管理体制和员工价值观念对企业管理控制能力提升的影响;忽视知识经济条件下对知识资源的控制和学习型组织的构建。企业的规模越来越大,所处的环境比以往更加复杂。但是这并未改变内部控制的本质和在企业经营管理中的巨大作用,反而促使人们从不同的角度去研究其发展、思考其本质。加之近几年,由于内部控制不力导致的众多知名大型公司高管舞弊、财务造假等负面事件屡见不鲜,使得人们更加关注内部控制的理论研究和实践探索。国内外众多学术组织和专家学者对内部控制的研究成果颇多,但是以系统视角研究企业内部控制的理论文献并不多见。本文拟从系统科学的视角分析企业作为一类复杂适应系统的内部控制的本质,并在控制论的基本模型下构建内部控制系统的模型。希望能够通过对内部控制的本质研究和系统模型的构建,为我国内部控制的理论研究和实践探索提供有益思路。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外内部控制相关研究
• 1.2.2 国内内部控制相关研究
• 1.3 研究内容及框架结构
• 1.3.1 研究内容
• 1.3.2 框架结构
• 1.4 研究方法
• 1.5 创新点
• 第2章 相关理论基础
• 2.1 控制理论
• 2.1.1 控制的含义
• 2.1.2 内部控制、会计控制与管理控制的关系
• 2.2 内部控制理论
• 2.2.1 内部控制的定义
• 2.2.2 内部控制理论发展历史
• 2.3 系统科学理论
• 2.3.1 基本理论
• 2.3.2 涌现的定义
• 2.4 复杂性科学理论
• 2.4.1 复杂性的概念
• 2.4.2 复杂适应系统
• 第3章 系统视角下的企业
• 3.1 企业系统的内部要素
• 3.2 企业系统的外部环境
• 3.3 企业系统与外部环境的关系分析
• 3.3.1 外部环境对企业系统的影响
• 3.3.2 企业系统对外部环境的影响
• 3.4 企业系统的特征
• 3.4.1 公司治理协调企业利益相关者
• 3.4.2 公司管理保证企业系统的有效运转
• 3.4.3 企业系统的有序性要求内部控制完善
• 3.5 企业系统复杂适应性分析
• 第4章 系统视角下企业的内部控制
• 4.1 企业系统涌现与风险的关系
• 4.1.1 涌现与风险的产生共性分析
• 4.1.2 涌现与风险的作用关系分析
• 4.2 内部控制系统的风险管理职能分析
• 4.3 内部控制系统的构造分析
• 4.3.1 内部控制系统的要素分析
• 4.3.2 内部控制要素关系分析
• 4.4 内部控制的系统特征分析
• 4.4.1 内部控制的系统性演化
• 4.4.2 内部控制系统的动态性
• 4.4.3 内部构造决定功能
• 4.4.4 内部控制系统的人本特征
• 4.5 内部控制系统的本质
• 第5章 内部控制系统模型的构建
• 5.1 内部控制系统模型构建的目标
• 5.2 内部控制系统总体模型设计
• 5.2.1 内部控制系统总体模型体系空间
• 5.2.2 内部控制系统总体模型
• 5.3 内部控制系统控制者模型设计
• 5.4 内部控制系统智能风险评估设计
• 5.4.1 风险推理模型设计
• 5.4.2 基于事项知识库的自学习模型设计
• 5.5 内部控制系统模型的特点
• 结论与展望
• 1. 研究结论
• 2. 本文研究的局限性
• 3. 内部控制系统研究的展望
• 参考文献
• 致谢
• 附录A 攻读硕士学位期间研究成果