证券税收法律制度研究

论文摘要

证券市场是市场经济一个重要组成部分。证券市场的发展与活跃,是市场经济发展的表现之一。税收是证券市场发展的重要外部环境,也是国家宏观调控的重要手段。随着改革开放的深入发展和依法治国战略的实施,税收法治成为证券市场税收事业健康发展的客观需要,成为新时期治税的主旋律与基本规律。为了引导和规范我国证券市场的健康稳定和可持续发展,必须建立和完善证券税收法律制度,制定科学的证券税法。本文的研究目的在于分析和研究我国证券税收法律制度,为证券市场的健康稳定与可持续发展提供立法参考。本文首先对证券税收法律制度进行了一般分析,其次介绍了以美国和日本为代表的证券税收法律制度的先进立法经验,再次分析了我国证券税收法律制度的现状及存在的不足,最后对完善我国证券税收法律制度提出建议。第一部分为证券税收法律制度的一般分析。对于证券税收,介绍其定义、基本特征和功能。对于证券税收法律制度,阐述了证券税收法律制度的定义、内容和特征,并在此基础上,分别从税收调控和税收公平的角度分析了证券税收法律制度的理论基础。第二部分为证券税收法律制度的国际比较与启示。主要分析了美国和日本证券税收法律制度的立法状况和证券税收立法的具体规定。在此基础上,总结出国外证券税收法律制度的先进经验,为我国证券税收法律制度的完善提供了参考。第三部分为我国证券税收法律制度的现状及存在的不足。从立法层面分析了我国证券税收法律体系的概况和证券税收立法的具体规定。基于此种分析,参照美国和日本证券税收法律制度构建的先进经验,指出我国证券税收法律制度存在的主要问题。第四部分为我国证券税收法律制度的完善。立法上,将税收法定原则写入宪法,制定《税收基本法》,并在宪法和税收基本法的指导下坚持立、改、废相结合对现行证券税收法律法规体系进行梳理,完善我国证券税收法律体系;执法上,完善我国证券税收征管法律制度。

论文目录

• 中文摘要
• 英文摘要
• 1 引言
• 2 证券税收法律制度一般分析
• 2.1 证券税收
• 2.1.1 证券税收的定义
• 2.1.2 证券税收的基本特征
• 2.1.3 证券税收的功能
• 2.2 证券税收法律制度
• 2.2.1 证券税收法律制度的定义
• 2.2.2 证券税收法律制度的内容
• 2.2.3 证券税收法律制度的特征
• 2.3 证券税收法律制度的理论基础
• 2.3.1 税收调控理论
• 2.3.2 税收公平理论
• 3 证券税收法律制度的国际比较及启示
• 3.1 证券税收法律制度的国际比较
• 3.1.1 美国
• 3.1.2 日本
• 3.2 国外证券税收法律制度的启示
• 3.2.1 税收法定原则写入宪法
• 3.2.2 立足国情选择证券税收立法模式
• 3.2.3 健全的证券税收立法体系
• 4 我国证券税收法律制度的现状及存在的问题
• 4.1 我国资本市场的历史与现状
• 4.1.1 我国资本市场的历史发展
• 4.1.2 我国资本市场的立法状况
• 4.2 我国证券税收法律制度的现状
• 4.2.1 我国证券税收法律制度概况
• 4.2.2 我国证券税收的具体法律规定
• 4.3 我国证券税收法律制度存在的主要问题
• 4.3.1 证券税收立法的宪法根据过于简单
• 4.3.2 缺失税收基本法，法律体系不健全
• 4.3.3 立法层次不高，证券税收立法行政化
• 4.3.4 证券税收立法权划分不明确
• 4.3.5 对投资者合法权益的保护不够
• 5 我国证券税收法律制度的完善
• 5.1 明确证券税收法律制度目标
• 5.2 我国证券税收法律制度原则
• 5.2.1 税收法定原则
• 5.2.2 税收公平原则
• 5.2.3 税收效率原则
• 5.3 我国证券税收法律制度的完善
• 5.3.1 我国证券税收法律制度完善的总体思路
• 5.3.2 我国证券税收法律制度完善的具体设想
• 6 结语
• 致谢
• 参考文献
• 附录
• A.作者在攻读硕士学位期间发表的论文目录
• B. 作者在攻读硕士学位期间参加的科研项目