论文摘要
内部控制是目前国内外企业管理的热点难点问题,本文围绕企业经营战略研究了集团公司内部控制体系建立和实施的问题。本文研究的主要创新是在原有内部控制体系的基础上,引入企业经营战略的重要性,建立更加科学高效的内部控制体系框架,以适应日趋激烈的竞争环境,保障企业持续高效的发展,实现企业战略目标。本文研究的主要内容和结论:(1)结合文献研究和理论分析,提出建立战略导向的内部控制体系框架的科学性和有效性。(2)结合集团公司特征,探讨战略导向的内部控制体系框架实施的科学性和有效性。(3)为建立行之有效的内部控制体系框架,本文设计了战略导向的内部控制模型,提供了较完备的研究体系。(4)为证明其科学性,本文研究过程中引用了中国石油天然气股份有限公司建立的战略导向的内部控制体系框架,分析其存在的问题,对中国石油内部控制系统实施的有效性进行了论证。(5)本文通过研究发现,建立战略导向的内部控制体系框架,对企业经营发展尤其是集团公司经营发展具有深远的理论和实践意义。本文研究的主要特色和创新是在理论上对集团公司的内部控制、企业战略及企业价值进行了相关研究,提出了内部控制体系是战略管理的子系统,内部控制战略框架阶段是内部控制理论发展历史的新阶段,完成了战略导向的集团公司内部控制模型设计,并在实务中选取了中国石油天然气股份有限公司建立的战略导向的内部控制体系框架,进行案例分析和实施效果检验,进而,得到了比较翔实的研究结果。
论文目录
内容提要第一章 研究概述第一节 研究背景和意义第二节 相关研究现状综述第三节 研究的主要内容第四节 研究的主要创新和结论一、研究的主要特色和创新二、研究的主要结论和发现第五节 研究的结构框架第二章 内部控制概念及相关研究第一节 引言第二节 内部控制的相关概念研究一、内部控制定义二、内部控制原则三、内部控制的目标和要素四、实施内部控制意义第三节 内部控制相关研究一、内部控制内容研究分类概述二、内部控制产生原因三、SOX法案颁布后内部控制相关实证研究第四节 本章小结第三章 战略导向的内部控制体系建立的理论研究第一节 引言一、代理理论二、风险、财务风险及投资理论三、制度经济学理论四、LLSV理论——法律对投资者保护五、战略管理六、平衡计分卡第三节 相关理论对于内部控制体系建立的理论研究一、代理问题——内部控制产生的根源二、控制风险——内部控制的目标三、制度要求——内部控制的制度化四、投资者保护——内部控制的意义五、战略管理——内部控制的高度六、管理工具——内部控制的作用第四节 本章小结第四章 战略导向的内部控制发展脉络研究第一节 引言第二节 内部控制发展脉络一、内部牵制阶段二、内部控制体系阶段三、内部控制结构阶段四、内部控制整体框架阶段五、企业风险管理框架阶段第三节 为企业发展服务的内部控制体系——战略导向的内部控制体系一、战略管理的含义及意义二、战略管理的过程三、内部控制体系是战略管理的子系统第四节 本章小结第五章 战略导向的集团公司内部控制模式研究第一节 引言第二节 集团公司定义及特征研究一、集团公司概念定义二、集团公司特征三、集团公司财务风险特征及相关文献综述第三节 集团公司内部控制体系框架设计一、集团公司内部控制的特点二、集团公司内部控制模型设计第四节 本章小结第六章 战略导向的集团公司内部控制体系建立和实施的案例研究第一节 引言第二节 中国石油内部控制体系框架第三节 中国石油华北销售分公司战略导向的内部控制建立和实施的案例研究一、控制环境二、风险管理三、控制活动四、沟通体系五、监督检验第四节 中国石油内部控制实施效果的研究一、中国石油内部控制的实施进程二、内部控制项目实施效果分析第五节 本章小结第七章 研究的主要结论一、研究的主要内容和结论二、研究的特点和创新三、研究不足和未来研究展望参考文献攻博期间发表的学术论文及其他成果论文摘要Abstract致谢
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