工程总承包项目的内部审计研究

论文摘要

工程总承包项目内部审计是工程总承包企业内部审计部门或人员对项目全过程的内部控制系统进行检查,评价系统信息真实性、系统控制合法性和健全性,提出审计建议,改进和完善项目内部控制,辅助高层决策,在工程总承包项目管理全过程中发挥着十分重要的作用。本文在阐述了工程总承包项目管理过程和内部审计理论的基础上,以EPC模式为例,针对目前工程总承包项目内部审计存在的重财务审计和造价审计,以查错防弊为主的现状,从项目招投标、设计管理、采购管理、施工管理以及竣工验收等五个管理过程着重分析了对工程总承包项目的内部审计的审计依据、审计内容和审计步骤,并以A公司具体总承包项目为例进行了内部审计实证分析,评价了A公司总承包项目内部控制系统,提出了若干管理建议。经过实证应用,对总承包企业内部审计得出了若干启示:总承包项目内部审计是一个系统工程,要求对各个管理过程的审计既具有相对独立性,同时也具有系统性,主要表现在各个相对独立管理过程审计前后的衔接工作的信息共享工作。工程总承包项目内部审计应该从财务审计和造价审计向管理审计转变,其职能也应该从监督职能为主转化为服务职能为主,内部审计人员应加强对项目管理实务的熟悉、调研和沟通。内部审计的最终目标是提高企业经营效益。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 绪论
• 1.1 问题的提出
• 1.2 文章结构
• 第二章 工程总承包项目管理概述
• 2.1 项目与工程项目
• 2.2 工程总承包的基本概念与模式
• 2.2.1 设计采购施工总承包（EPC）
• 2.2.2 交钥匙工程总承包（Turnkey）
• 2.2.3 设计施工总承包（DB）
• 2.2.4 工程项目管理总承包
• 2.2.5 其他总承包模式
• 2.3 工程总承包的主要特点、基本责任与发展意义
• 2.3.1 工程总承包主要特点
• 2.3.2 工程总承包企业基本责任
• 2.3.3 工程总承包发展意义
• 2.4 工程总承包项目管理
• 2.4.1 项目招投标管理
• 2.4.2 项目设计管理
• 2.4.3 项目采购管理
• 2.4.4 项目施工管理
• 第三章 内部审计理论基础
• 3.1 内部控制理论
• 3.2 内部审计基本概念
• 3.2.1 内部审计产生与发展
• 3.2.2 内部审计定义
• 3.2.3 内部审计特征
• 3.2.4 内部审计职能与作用
• 3.3 内部审计准则
• 3.3.1 国际内部审计准则
• 3.3.2 国内内部审计准则
• 3.4 内部审计程序
• 第四章 工程总承包项目的内部审计研究
• 4.1 我国工程总承包项目的审计现状与存在的问题
• 4.1.1 我国工程总承包项目审计的内容
• 4.1.2 我国工程总承包项目审计中存在的问题
• 4.2 工程总承包项目审计的内容与重点
• 4.3 工程总承包项目的管理控制审计
• 4.3.1 招投标内部审计
• 4.3.2 工程总承包项目设计内部审计
• 4.3.3 工程总承包项目设备与材料采购内部审计
• 4.3.4 工程总承包项目工程管理内部审计
• 4.3.5 竣工验收内部审计
• 4.3.6 后评价审计
• 4.4 审计报告
• 第五章 实证分析
• 5.1 项目背景介绍
• 5.2 项目内部审计实施
• 5.2.1 内部审计前期准备
• 5.2.2 内部审计实施
• 5.2.3 审计报告与后续审计
• 5.3 实证分析给工程总承包项目内部审计带来的启示
• 第六章 结论
• 参考文献
• 致谢