数据式审计模式下商业银行审计风险分析与控制研究

论文摘要

商业银行审计在各国金融风险监管活动中起着重要作用,它与金融法规、金融监管当局的监管、商业银行内部控制等共同构成一国银行大监管体系。根据审计目标以及所采用的审计方法,商业银行审计模式经历了账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三个发展阶段。我国商业银行审计有二十多年的发展历史,以政府审计为主,目前处于向制度基础审计和风险导向审计过渡阶段。金融全球化的发展和银行混业经营,特别是计算机技术在银行业的广泛运用,给商业银行传统的审计模式提出了挑战,传统的审计方法和模式已经满足不了新的审计需求,适应信息化的趋势创新商业银行审计模式运用到审计实践,具有十分重要的理论意义和实际意义。因此,本文探讨的是信息化背景下创新新的商业银行审计模式,并对该模式下的审计风险进行分析和控制研究,为开展数据式审计和控制审计风险提供依据。论文前两章比较了中国和西方商业银行审计模式及发展历程,根据银行信息化、电子化和海量数据的迅猛发展趋势,首次提出了商业银行数据式审计的新概念,这在国内还是首次,论证了数据式审计模式是目前商业银行最佳审计模式;第三章对商业银行审计模式的内容和特点作了分析,如何在数据式审计模式下开展商业银行审计进行了描述;第四章分析了数据式模式下的审计风险的内容和影响因素,建立商业银行数据式审计评价指标体系,并利用层次分析法和模糊数学法两种方法,将指标量化求出综合评价结果值,得到较精确的量化风险值(风险水平),为如何开展商业银行数据式审计和控制该模式下的审计风险提供重要依据;第五章论述了管理和控制审计风险的方法和策略。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 插图索引
• 附表索引
• 第1章 绪论
• 1.1 选题背景及其意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 国外审计文献综述
• 1.2.2 国内审计文献综述
• 1.3 本文的研究框架与方法
• 1.3.1 本文结构
• 1.3.2 本文的研究方法与研究思路
• 第2章 商业银行审计模式发展历程和内容
• 2.1 主要的审计模式
• 2.1.1 账项审计模式
• 2.1.2 制度审计模式
• 2.1.3 风险导向审计模式
• 2.2 商业银行审计模式的发展历程
• 2.2.1 西方商业银行审计模式变迁
• 2.2.2 我国商业银行审计模式和法律依据
• 2.3 商业银行数据式审计（Data-based Auditing）
• 2.3.1 数据式审计的对象是商业银行电子数据和系统内部控制
• 2.3.2 数据式审计模式扩大了审计范围和内容
• 2.3.3 数据式审计改变了审计的基本方法
• 2.3.4 数据式审计需要创建大量的新型审计技术
• 2.3.5 数据式审计需要重塑审计程序和审计管理
• 第3章 数据式审计模式下商业银行审计风险
• 3.1 商业银行数据式审计流程和内容
• 3.1.1 信息和业务系统调查
• 3.1.2 数据采集
• 3.1.3 数据的清理和转换
• 3.1.4 数据的验证和分析
• 3.2 审计风险形成机理
• 3.2.1 审计客体方面的因素
• 3.2.2 审计主体方面的因素
• 3.2.3 审计环境方面的因素
• 3.3 审计风险计量模型
• 第4章 审计风险模型评价体系与分析
• 4.1 审计风险模型量化方法
• 4.1.1 模糊综合评价法原理与步骤
• 4.1.2 层次分析法的原理和步骤
• 4.2 审计风险量化指标体系的建立
• 4.3 商业银行样本和数据式审计实例
• 4.4 审计风险的量化
• 4.4.1 运用层次分析法确定指标体系的权重
• 4.4.2 运用模糊综合评价法评价审计风险
• 第5章 商业银行数据式审计风险控制
• 5.1 重大错报风险的防范与控制措施
• 5.1.1 充分掌握银行财务信息系统
• 5.1.2 完善信息系统内部控制测评
• 5.1.3 考察会计人员的配备、分工及其权限制约的有效性
• 5.1.4 完善规范数据式审计风险控制软件
• 5.2 检查风险的防范与控制措施
• 5.2.1 加强电子数据采集的准确性和完整性
• 5.2.2 建立动态数据分析模型
• 5.2.3 利用数据式审计分析的方法
• 5.2.4 提高数据式审计的技术
• 5.2.5 健全数据式审计的理论和标准
• 5.2.6 提高审计人员的素质
• 参考文献
• 致谢
• 附录B 数据式审计案例:检验商业银行会计电子数据的真实性、完整性核查