企业理财中的税收筹划策略研究

论文摘要

税收筹划是指纳税人在不违反税收法律、规定及相关政策的前提下,通过对经营、投资、筹资活动的安排和筹划,尽可能减轻自身的税收负担的行为。在市场经济的激烈竞争中,税收筹划己成为企业财务决策中不可或缺的重要内容。国外税收筹划的理论和技术已经很成熟,但我国的税收筹划还处于起步阶段。本文从企业财务管理的角度,进行了税收筹划策略的探索研究。在对国内外税收筹划研究现状综述的前提下,首先介绍税收筹划的含义及相关理论,指出它是一种合法的纳税行为,不同于偷税、逃税、漏税、避税,是国家税收政策予以引导和鼓励的。其次,根据我国的税收制度,采用规范研究方法,分析了企业在创立阶段从组织形式、注册地点、投资行业和投资方式等方面进行筹划;在筹资阶段从负债融资、权益融资、租赁应用三方面进行筹划;在内部核算阶段从固定资产折旧、费用扣除、购销活动等方面进行筹划;在投资阶段从投资方式、结构和规模等方面进行筹划。然后,采用案例研究方法,针对M公司实际情况,研究提出了改变公司注册地址进驻高新技术开发区、引入租赁方案享受税收抵免、改变下属公司组织形式由分公司变子公司、增加新产品新技术新工艺研究开发费用获得税收利益、支付总机构管理费用等几个方面的税收筹划策略。最后,指出税收筹划策略要达到预期效果,还应有人员组织、财务规划、内部协调、绩效考核、税企关系等方面的保障措施。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• §1-1 论文选题的背景及意义
• 1-1-1 选题背景
• 1-1-2 研究意义
• §1-2 研究方法、内容和框架
• 1-2-1 研究内容
• 1-2-2 研究方法
• 1-2-3 研究框架
• 第二章 税收筹划相关理论综述
• §2-1 国外的税收筹划研究
• §2-2 国内的税收筹划研究
• §2-3 税收筹划理论
• 2-3-1 税收筹划的含义
• 2-3-2 实施税收筹划的前提条件、实现途径
• 2-3-3 税收筹划的收益表现形式
• §2-4 税收筹划的手段
• 2-4-1 价格手段
• 2-4-2 优惠手段
• 2-4-3 弹性手段
• 第三章 企业的税收筹划策略
• §3-1 创立阶段的筹划策略
• 3-1-1 组织形式的筹划策略
• 3-1-2 注册地点的筹划策略
• 3-1-3 投资行业的筹划策略
• 3-1-4 投资方式的筹划策略
• §3-2 筹资阶段的筹划策略
• 3-2-1 筹资渠道的筹划策略
• 3-2-2 债务成本与权益成本的筹划策略
• 3-2-3 租赁的筹划策略
• §3-3 内部核算的筹划策略
• 3-3-1 固定资产核算的筹划
• 3-3-2 购销活动核算的筹划
• 3-3-3 费用扣除核算的筹划
• §3-4 投资阶段的筹划策略
• 3-4-1 投资方向的筹划
• 3-4-2 企业投资方式的筹划
• 3-4-3 投资结构的筹划
• 3-4-4 投资规模选择的筹划
• 第四章 M 公司的纳税现状
• §4-1 M 公司及税收现状
• 4-1-1 M 公司简介
• 4-1-2 M 集团公司财务、纳税管理现状
• 4-1-3 M 集团公司主要的税种分析
• §4-2 M 公司税收筹划的动因及程序
• 4-2-1 M 公司税收筹划的动因、目的
• 4-2-2 M 公司税收筹划的程序
• 第五章 M 公司的税收筹划策略
• §5-1 M 公司注册地点变更的筹划策略
• 5-1-1 策略内容
• 5-1-2 法规依据
• 5-1-3 会计处理
• 5-1-4 关注事项
• 5-1-5 执行效果
• §5-2 M 公司租赁方案的筹划策略
• 5-2-1 策略内容
• 5-2-２法规依据
• 5-2-3 会计处理
• 5-2-4 关注事项
• 5-2-5 执行效果
• §5-3 M 公司下属公司组织形式的筹划策略
• 5-3-1 策略内容
• 5-3-2 法规依据
• 5-3-3 会计处理
• 5-3-4 关注事项
• 5-3-5 执行效果
• §5-4 M 公司新产品、新技术、新工艺研究开发费用的筹划
• 5-4-1 策略内容
• 5-4-2 法规依据
• 5-4-3 会计处理
• 5-4-4 关注事项
• 5-4-5 执行效果
• §5-5 企业支付给总机构管理费的筹划策略
• 5-5-1 策略内容
• 5-5-2 法规依据
• 5-5-3 会计处理
• 5-5-4 关注事项
• 5-5-5 执行效果
• 第六章 M 公司税收筹划策略的运行保障
• §6-1 人员安排方面
• §6-2 财务工作方面
• §6-3 部门协调方面
• §6-4 绩效考核方面
• §6-5 税企关系方面
• 第七章 结论与展望
• 参考文献
• 致谢