基于事项思想的内部控制研究

论文摘要

内部控制制度是现代企业加强经济管理,提高经营效率,保护财产安全,实现经营方针和目标的有效工具和手段。在经济发达国家,内部控制制度已经被广泛采用,并趋于完善,而在我国才刚起步。位列世界500强或与之实力相当的跨国公司平均有40年的寿命,而中国企业仅有6.5-7年,民营企业更是只有2.9年。可见,完善内部控制已成为我国企业的一项紧迫任务。本文以财政部2007年3月公开印发企业内部控制规范征求意见稿为契机,力求从事项的观点出发,主要着眼于内部控制体系设计的完整性和内部控制实施的有效性。本文采用规范研究的方法,主要探讨如何在事项思想的指导下构建内部控制体系。全文共由六个部分构成,各个部分的内容安排如下:第一章是引言,主要介绍本文的选题依据以及本文研究的主要内容。第二章是内部控制的相关概述,首先介绍了内部控制研究在国外和国内的发展综述,然后提出内部控制的必要性,接着在指出现阶段内部控制缺陷的基础上,点明内部控制的本质。第三章是对事项这一概念进行界定,同时还探讨了事项思想与内部控制体系的整合依据。第四章是基于事项思想的内部控制理论研究,也是本文的重点。首先阐述了内部控制的构建目标,接着提出了内部控制的指导思想和构建原则,然后展开对内部控制的社会性和技术性探讨,最后论述了内部控制的构建步骤。第五章是介绍事项思想在内部控制构建中的应用。主要介绍计算机系统中内部控制的工作原理、数据库的设计思路以及内部控制体系的运行要求,接着以销售业务流程来演示如何将计算机系统引入到内部控制中。第六章是结论与建议。本文的成果和创新之处在于以下几个方面:（1）认为内部控制不仅仅是个技术性问题,而且也是一个社会性问题。因此本文不单纯从技术角度来分析内部控制构建方案,还强调创造“以人为本”的控制环境的重要性。（2）引入REAC模型和“三流体系”。REAC是REAL模型的扩展,它比后者更全面反映事项的构成要素,而三流体系是将企业的流程划分为物流、资金流和信息流,便于梳理流程之间的关系。（3）将事项首次明确使用在内部控制的构建中,与事项会计、业务流程控制相互呼应。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 引言
• 1.1 本文选题依据及突破点
• 1.2 本文内容安排及结论
• 第二章 内部控制研究概述
• 2.1 内部控制理论的发展综述
• 2.2 内部控制实施的必要性
• 2.3 内部控制存在的缺陷
• 2.4 内部控制的本质
• 第三章 事项思想与内部控制体系的整合依据
• 3.1 事项在会计相关领域的概念
• 3.2 事项思想在会计领域的成功应用
• 3.3 ERM之事项识别的推动
• 3.4 控制自我评估的实践指导
• 第四章 基于事项思想的内部控制理论研究
• 4.1 内部控制的构建目标
• 4.2 指导思想与构建原则
• 4.3 内部控制的社会性研究
• 4.4 内部控制的技术性研究
• 4.5 内部控制的构建步骤
• 第五章 事项思想在内部控制构建中的应用
• 5.1 内部控制体系在计算机系统中的实现
• 5.2 内部控制体系的运行要求
• 5.3 内部控制体系构建实例演示
• 第六章 结论与建议
• 参考文献
• 致谢