我国上市公司内部控制信息披露研究

论文摘要

对外披露各种信息是上市公司对社会公众树立自身形象、介入社会经济活动的必要方式,也是满足社会各界对上市公司信息需求的手段。内部控制是对企业经营业绩、风险防范和财务报告质量的合理保证,通过内部控制信息,信息使用者可以了解公司内部控制设计是否完善、执行是否有效,从而判断其经营管理状况和财务报告可靠程度。在此情况下,内部控制信息披露应运而生。为了更好地保护广大投资者的利益和促进证券市场的健康、稳定发展,必须最大限度地保证内部控制信息披露的科学性、准确性和严肃性。近年来,内部控制信息披露已引起了中外会计界的广泛关注。美国在经历多年的自愿性披露内部控制信息以后,现在已经强制要求上市公司对内部控制信息进行披露。我国已要求公开发行证券的证券公司、商业银行、保险公司提供内部控制信息,对其他上市公司也有相关的披露要求。但是,我国的内部控制信息披露规定发布时间不长,对披露规定是否合理及实施效果如何,均缺乏相关的研究。基于上述考虑,本文对现行法规下我国上市公司内部控制信息的披露状况进行了统计分析,提出目前存在的问题,并尝试就如何改善我国上市公司内部控制信息披露提出若干建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 绪论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.2 国内外研究概况
• 1.2.1 国外研究状况
• 1.2.2 国内研究状况
• 第二章 我国上市公司内部控制信息披露现状及存在问题
• 2.1 我国上市公司内部控制信息披露的现状
• 2.1.1 我国内部控制信息披露的相关法规
• 2.1.2 我国上市公司内部控制信息披露的现状
• 2.2 我国上市公司内部控制信息披露目前存在的问题
• 2.2.1 我国上市公司对内部控制的认识和理解尚不统一，制度建设有待进一步完善
• 2.2.2 内部控制信息披露形式、内容不够规范
• 2.2.3 内部控制审核执业标准欠缺，影响审核评价意见
• 第三章 完善我国上市公司内部控制信息披露的措施
• 3.1 搭建我国的“COSO”内部控制整体框架
• 3.1.1 内部控制的概念的界定
• 3.1.2 构建我国的内部控制框架体系
• 3.2 建立内部控制自我评估报告体系
• 3.2.1 内部控制自我评估报告的概念界定
• 3.2.2 内部控制自我评估报告的质量特征
• 3.2.3 内部控制自我评估报告的制度要求
• 3.2.4 内部控制自我评估报告的范围、主体和时间
• 3.2.5 内部控制自我评估报告应披露的内容
• 3.3 加强对内部控制信息披露的监管
• 3.3.1 从企业内部对内部控制信息披露进行监管
• 3.3.2 加强管理当局内部控制信息的自愿披露
• 第四章 研究结论与不足
• 4.1 研究结论
• 4.2 存在的不足
• 参考文献
• 攻读学位期间取得的研究成果
• 致谢