我国慈善组织税收优惠政策中存在的问题与对策研究

论文摘要

随着我国经济和政治环境的变化,中国的慈善组织也迅速成长起来,并且正在逐渐成为某些社会领域活动的主角。慈善组织主要是从事公益性社会活动的社会团体,是社会主义市场经济的必要组成部分。第三部门组织越来越多地出现在各种社会活动中,它的快速发展是市场经济发展和改革的必然要求,不管是两年前的汶川大地震,还是2010年4月发生的玉树地震等各种重大突发事件中,它们作为补充政府职能的第三方组织,积极参与到公益活动中,扮演了相当重要的角色。而税收优惠政策作为重要的激励方式,对慈善组织的发展、捐赠行为的普及有直接影响。本论文主要采用比较、规范分析的研究方法,由五章组成。第一章为导论部分,通过引入当今慈善组织在税收优惠所面临的问题,阐述国内外的相关研究现状,提出大概思路与创新之处；第二章是慈善组织与其税收优惠政策概述。给慈善组织的范围予以界定,通过市场、政府失灵,第三次分配理论与帕累托最优理论方面讨论税收优惠政策需要遵循的原则以及有效性第三章以X基金会为例,从实际情况出发,通过剖析基金会收入涉及到的税务问题,从优惠资格的认定、捐赠收入、组织运转和税务管理几个方面来分析我国现行税收优惠政策的现状。第四章提出我国税收优惠政策中存在的主要缺陷以及原因分析。第五章针对前文问题之所在,从优惠资格、捐赠激励、返税机制、内部管理和监管几个方面结合税收优惠政策的原则给出改革建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 目录
• 第一章 绪论
• 1.1 选题的缘由
• 1.2 研究现状
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.3 论文的主要研究方法和研究思路
• 1.3.1 主要研究方法
• 1.3.2 研究思路简图
• 第二章 慈善组织税收优惠政策概述
• 2.1 概念界定
• 2.1.1 慈善与慈善组织
• 2.1.2 慈善组织的特征
• 2.1.3 税基定义
• 2.2 理论基础
• 2.2.1 市场与政府失灵
• 2.2.2 边际效应递减
• 2.2.3 帕累托改进
• 2.3 税收优惠的必然性
• 2.3.1 慈善组织的社会效用
• 2.3.2 税收优惠政策的功能
• 2.3.3 慈善组织呼唤税收优惠政策
• 第三章 中国慈善组织税收优惠政策的现状
• 3.1 税收优惠资格认定
• 3.2 组织运转涉及的税收优惠
• 3.3 捐赠过程涉及的税收优惠
• 3.4 其他免税收入
• 3.5 税收优惠资格的监管
• 3.6 实例分析——以X基金会为例
• 3.6.1 独立法人资格
• 3.6.2 投资行为
• 3.6.3 捐赠相关
• 第四章 我国慈善组织税收优惠政策中存在的缺陷及成因
• 4.1 我国慈善组织税收优惠政策中存在的缺陷
• 4.1.1 双重管理阻碍注册,优惠资格难以认定
• 4.1.2 新型捐赠管理真空,慈善政策未成体系
• 4.1.3 减返税程序复杂,优惠政策不公平
• 4.1.4 资本增值优惠少,优惠政策不统一
• 4.1.5 地税管理权力大,有效监管尚缺失
• 4.2 我国慈善组织的税收政策的根源分析
• 4.2.1 经济转型:民间慈善组织剧增
• 4.2.2 政治体制:管理转变的缓慢过程
• 4.2.3 传统思想:"中国特色"的慈善组织
• 第五章 我国慈善组织税收优惠政策的改革路径
• 5.1 税收优惠政策遵循的主要原则
• 5.1.1 公平原则
• 5.1.2 效率原则
• 5.1.3 激励原则
• 5.1.4 惩治原则
• 5.2 慈善组织税收优惠政策的若干对策
• 5.2.1 完善资格认证程序,统一税收优惠政策
• 5.2.2 优化捐赠激励制度,鼓励慈善事业发展
• 5.2.3 制定投资返税机制,加速慈善资本积累
• 5.2.4 普及内部税务管理,落实信息披露机制
• 5.2.5 建立资格监管体系,规范税收优惠流程
• 结语
• 参考文献
• 致谢
• 附录