上市公司内部控制质量与管理者舞弊研究

论文摘要

伴随舞弊案件浮出水面,舞弊行为造成的损失和影响令人触目惊心。令人扼腕的是,大多数舞弊案件的背后主使都是公司的管理者,管理者舞弊的手段和后果引起人们的高度关注。防范舞弊是内部控制最基本的预期功能,现实中内部控制是否具有这一预期的功能,是亟待验证的问题。本文在综述国内外相关研究成果的基础上,结合内部控制的理论基础和制度背景,综合运用经济学理论和制度分析的方法,结合层次分析法、功效系数法、实证分析法等研究方法,沿着“理论研究——实证分析——政策建议”的研究逻辑,得出了一些具有借鉴价值的观点和结论。首先,通过对管理者舞弊和内部控制进行理论分析。对内部控制的经济学解释进行描述,随后对管理者舞弊行为的动因进行了制度分析。其次,建立以目标为导向的内部控制质量评价体系。采用功效系数法分析管理者舞弊公司和配对样本的数据,配合AHP层次分析法计算得出的权重,得出上市公司内部控制质量得分,构建内部控制质量评价体系。最后,实证研究检验内部控制质量对管理者舞弊行为的抑制作用。通过实证研究检验研究假说,得到如下研究结论:有效的内部控制能够抑制管理者舞弊;以目标为导向的内部控制质量评价体系能够有效的衡量企业内部控制水平;内部控制质量评价体系仍有待完善。此外,在上述理论分析与实证分析的基础上,理论联系实际,为完善内部控制提出了政策建议,包括完善公司治理结构,改进内部控制环境,建立适合的内部控制制度,加强管理信息系统的建设,完善风险管理,加强对风险的识别,强化内外监督结合等方面入手完善上市公司内部控制制度。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 问题提出与研究意义
• 1.2 研究内容与研究方法
• 1.3 文献综述与创新之处
• 2 内部控制与管理者舞弊的理论分析
• 2.1 内部控制的经济学解释
• 2.2 管理者舞弊的制度分析
• 2.3 内部控制对管理者舞弊的抑制作用
• 2.4 本章小结
• 3 目标导向下的内部控制质量评价体系
• 3.1 理论依据
• 3.2 技术路线
• 3.3 描述性统计
• 3.4 进一步检验
• 3.5 本章小节
• 4 内部控制与管理者舞弊的实证分析
• 4.1 研究假说
• 4.2 研究设计
• 4.3 描述性统计
• 4.4 实证检验与结果分析
• 4.5 本章小结
• 5 完善公司内部控制的建议
• 5.1 改进内部控制环境
• 5.2 建立内部控制制度
• 5.3 加强控制风险识别
• 5.4 强化内外监督结合
• 5.5 本章小结
• 6 总结
• 6.1 全文总结
• 6.2 研究展望
• 致谢
• 参考文献
• 附录1 攻读硕士学位期间发表论文目录
• 附录2 攻读硕士学位期间参与科研项目目录