我国企业年金替代率的精算初步研究

论文摘要

人口老龄化的一个主要问题是老年人在退休后生活的保障问题,这即使是在发达国家也是最为棘手的经济问题,尤其在人口众多的中国,它不仅成为改革所遇到的严重阻碍,也是我国经济未来持续稳定发展的重要障碍。因此如何从体制上保障老年人的生活,做到老有所养就成为任何一个社会都必须妥善解决的问题。本论文的主要研究对象是中国企业年金替代率水平问题。替代率水平是指养老金收入与退休前工资收入的比率,用来表示已退休职工的养老金收入替代在职职工的工资收入水平的高低。由于我国人口老龄化日益加重,同时基本养老的“现收现付”模式使得财政的缺口越来越大,因此,我国现行的基本养老保险制度已经开始逐步定位于解决退休职工的基本生活要求。一般而言,要保证职工退休的能够享受到与退休前相当的生活品质,退休后养老金的替代率需要达到70%-80%左右。而我国的基本养老保险的替代率只能够达到40%-50%,因此,大力发展企业年金,提高职工退休后的工资替代率,从而更加的完善职工退休后的生活,是目前国家养老体制改革的重中之重。本文正是在整个养老保障体系的大背景下,以国家政策为基本依据。首先,从理论上界定替代率适度水平的内涵,阐述了确定适度替代率水平的理论依据;其次,从企业年金的替代率着手,以一定的条件为前提,建立精算模型,确定了企业年金的目标替代率水平,并对模型的影响参数进行了敏感度分析;再次,放宽了前提条件,以一个理想化的形式对我国目前存在范围很广的“中人”补偿问题进行讨论,利用精算技术对“中人”补偿的方法做了数学上的解释,并创造性的对两种方法结合使用的可能性进行了可行性分析,并且得出了结论;最后,本文根据测算结果结合目前我国的养老保险现状对国家、企业和职工未来的发展趋势进行一个总结。

论文目录

• 内容摘要
• Abstract
• 第一章 绪论
• 第一节 选题的背景及意义
• 第二节 有关文献回顾
• 第三节 论文的研究思路和主要内容
• 第二章 企业年金和企业年金替代率概述
• 第一节 企业年金的基本理论
• 一、企业年金的相关概念
• 二、中国企业年金发展的历程
• 三、发展企业年金的意义
• 第二节 企业年金替代率水平的含义及分类
• 一、企业年金替代率水平的含义
• 二、企业年金替代率的分类
• 第三章 企业年金基金平衡模型研究
• 第一节 企业年金替代率的适度水平
• 一、替代率适度水平的意义
• 二、企业年金替代率水平的确定依据
• 第二节 替代率精算模型及实证分析
• 一、模型的建立
• 二、实证分析
• 第三节 个人账户工资替代率的敏感性分析
• 一、敏感度的概念
• 二、各因素的敏感性分析
• 第四章 “中人”补偿计划与替代率模型研究
• 第一节 “中人”补偿计划的必要性
• 第二节 “中人”补偿的方法研究
• 一、加速积累法
• 二、延长缴费期法
• 三、过渡性待遇确定法
• 四、三种方法的比较
• 五、第四种方法:加速积累+延长缴费期?
• 第五章 研究结论以及政策建议
• 第一节 企业年金目标替代率的研究结论
• 第二节 企业年金的发展建议
• 一、尽快明确统一的国家税优政策
• 二、放宽国家政策规定，提高企业年金缴费率上限
• 三、拓宽投资渠道，提高养老金投资收益率
• 四、切实保护企业年金受益人权利
• 参考文献
• 致谢