中国商业银行经营绩效评价体系研究

论文摘要

随着中国经济体制改革的深入,以及中国加入WTO等外部环境的变化,中国商业银行面临着前所未有的竞争压力。改善商业银行经营模式,构建有效的绩效评价体系是一个富有挑战的课题。本文在对国内外绩效评价的理论研究基础之上,按照现代商业银行的发展方向与要求,充分借鉴、积极吸收国外先进商业银行的经营理念及管理方法,对我国商业银行现行绩效评价体系进行调整和改进,其中的绩效指标包括财务和非财务评价指标、产出指标和与产出有关的绩效指标、短期和长期指标、客观指标和主观指标。通过它们所构成的绩效评价体系,使银行管理者能引导各种资源、能力和知识去达成银行的长期目标。除此之外,希望通过基于平衡计分卡设计的商业银行绩效评价体系不仅仅能成为整个组织的努力方向,同时也是管理者、员工、投资者甚至客户沟通的渠道,而且能被当作一个用于信息交流和不断学习的系统使用。长期以来我国商业银行注重单一财务指标为主的自律性绩效评价体系。在这种体系下采用单一的财务指标进行绩效评价,过于强调股东的价值取向,偏重短期利益,势必会引发商业银行经营管理者和员工的行为短期化,因此,中国商业银行应以创新的精神,按照平衡计分卡的原则建立起包括财务指标、客户指标、内部运营指标和员工发展等指标在内的,以战略为导向的KPI为核心的综合绩效评价体系。这就要求商业银行首先对于自身发展阶段进行界定,提出符合自身发展的战略目标。在明确的战略目标指导下构建绩效评价体系,在体系指标中,应该包括有财务指标绩效评价体系和市场层面指标绩效评价体系。对于财务层面的指标,应以EVA为核心,通过因素分解选出能够体现商业银行资产管理能力、盈利能力、偿债能力、持续发展能力四个方面的指标,并通过敏感性分析给予其不同的权重来构建财务指标体系;对于市场层面的指标则从客户、内部经营、学习成长等方面来构建指标体系。整个体系最终依据平衡计分卡的思想将财务层面指标体系和市场层面指标体系构建为一个有着因果关系的系统。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 绪论
• 1.1 研究目的、意义
• 1.1.1 研究目的
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 国内外研究动态
• 1.2.1 国外较成熟的绩效评价体系模型的综合分析
• 1.2.2 国内应用的绩效评价体系的综合分析
• 1.2.3 国外实证研究的情况
• 1.2.4 国内实证研究情况
• 1.3 研究内容、研究方法和创新点
• 1.3.1 研究内容
• 1.3.2 研究方法
• 1.3.3 创新点
• 2 我国商业银行绩效评价体系现状与国际比较
• 2.1 中国经济结构、市场化及商业银行改革
• 2.1.1 中国银行业改革的历史回顾
• 2.1.2 中国经济结构与市场化改革对商业银行的影响
• 2.2 西方商业银行绩效评价发展情况的评析
• 2.3 我国商业银行绩效评价的演进评析
• 2.4 基于国际借鉴的我国商业银行绩效评价体系的改善思路
• 3 我国商业银行绩效评价体系的选择与建立
• 3.1 以财务指标为核心的传统绩效评价体系评析
• 3.2 基于平衡计分卡的商业银行战略性绩效评价基本理论
• 3.2.1 商业银行战略性绩效评价的内涵
• 3.2.2 战略性绩效评价的特点
• 3.2.3 战略性绩效评价的要素
• 3.2.4 战略性绩效评价的功能分析
• 3.2.5 战略性绩效评价的一般程序
• 3.3 我国商业银行战略导向的KPI 综合评价体系的建立
• 3.3.1 战略导向的KPI 综合评价体系设置原则及考虑因素
• 3.3.2 以战略为导向的KPI 评价体系与一般绩效评价体系的区别
• 3.3.3 我国商业银行战略导向的KPI 综合评价体系的基本架构和设计流程
• 3.3.4 依据平衡计分卡建立KPI 体系
• 3.4 商业银行KPI（关键绩效指标）的选择
• 3.4.1 关键绩效指标（KPI）选择的原则
• 3.4.2 KPI 的选择方法
• 4 我国商业银行现行财务绩效评价指标体系的完善
• 4.1 我国商业银行绩效评价财务指标现状
• 4.1.1 《商业银行内部控制指引》
• 4.1.2 中国人民银行关于《国有独资商业银行考核评价办法》
• 4.1.3 中国银监会关于《股份制商业银行风险评级体系（暂行）》
• 4.1.4 中国银监会关于《中国银行、中国建设银行公司治理改革与监管指引》
• 4.2 财务指标体系设置原则
• 4.2.1 体现资产管理能力的原则
• 4.2.2 体现盈利能力的原则
• 4.2.3 体现偿债能力的原则
• 4.2.4 体现持续发展能力的原则
• 4.3 商业银行现行财务绩效评价指标体系的完善
• 4.3.1 资产管理能力
• 4.3.2 盈利能力
• 4.3.3 偿债能力
• 4.3.4 持续发展能力
• 4.3.5 财务状况的综合评价
• 5 商业银行现行财务绩效评价指标体系中EVA 的引入
• 5.1 EVA 的基本内容
• 5.1.1 EVA（经济增加值）定义及机会成本
• 5.1.2 EVA 计算理论公式
• 5.1.3 EVA 计算中的会计调整及原则
• 5.1.4 EVA 的应用领域和功能
• 5.2 EVA 在西方商业银行中的应用
• 5.2.1 以价值最大化作为银行的经营目标
• 5.2.2 西方银行业计算方法与标准公式的差异
• 5.2.3 西方商业银行运用的实例
• 5.2.4 EVA 对西方银行业的应用效果和经验
• 5.3 我国商业银行引进和运用EVA
• 5.3.1 引入EVA 为核心的绩效评价体系的意义
• 5.3.2 采用计算公式
• 5.3.3 会计利润调整
• 5.3.4 资本成本的计算
• 5.3.5 我国商业银行引入EVA 存在的困难及应对措施
• 6 商业银行市场层面的战略绩效评价指标体系的探讨
• 6.1 平衡计分卡及在商业银行的应用
• 6.1.1 实现商业银行绩效评价体系创新势必引入平衡计分卡
• 6.1.2 BSC 在商业银行应用的基础
• 6.1.3 BSC 在商业银行中的尝试与运用
• 6.1.4 商业银行BSC 的作用
• 6.2 商业银行市场层面战略绩效评价指标体系的设计
• 6.2.1 客户层面绩效评价指标体系
• 6.2.2 内部经营层面绩效评价指标体系
• 6.2.3 学习与成长层面绩效评价指标体系
• 6.3 商业银行平衡计分卡改进探讨
• 6.3.1 建立综合体现金融创新能力和服务品质的市场效率指标
• 6.3.2 外部关系及银行商誉层面的评价
• 6.3.3 基于利益相关者角度对平衡计分卡的完善
• 6.4 平衡计分卡的具体运用和注意事项
• 7 我国商业银行绩效评价体系的实证研究
• 7.1 样本描述
• 7.2 我国商业银行财务绩效评价与比较
• 7.2.1 样本银行2002-2004 年绩效评价指标计算
• 7.2.2 样本银行绩效指标评价标准
• 7.2.3 样本银行得分及排名
• 7.3 我国商业银行EVA 评价与比较
• 7.3.1 我国商业银行EVA 模型的简化设计
• 7.3.2 实证结果
• 8 结论与展望
• 8.1 论文结论
• 8.2 研究展望
• 致谢
• 参考文献
• 附录 1 攻读学位期间发表论文目录
• 附录 2 计量模型所使用的数据
• 附录 3 中国银行业监督管理委员会关于中国银行、中国建设银行公司治理改革与监管指引