基于动态平衡计分卡的企业内部审计绩效评价研究

论文摘要

美国次贷危机引发全球经济海啸,也引发了新一轮对公司治理、内部控制和行业监管的思考和讨论。在全球范围内改善公司治理的浪潮中,内部审计面临着许多挑战和机遇。理论界和实务界越来越认识到内部审计的重要性,把它视为解决风险管理、内部控制和治理程序等方面问题的主要手段,并力求内部审计通过改善组织的营运增加组织价值。内部审计被视为公司治理的基石之一。内部审计的质量直接影响到公司治理的有效性和企业营运的安全性,内部审计能否有效履行其职责,其业绩应该如何评价,成为需要深入研究的问题。本文结合新时期内部审计新的职能定位,对内部审计绩效评价进行了系统性研究。本文在分析国内外内部审计绩效评价研究成果的基础上,将平衡计分卡模型进行修正并引入到内部审计绩效评价中,分别从董事会／审计委员会、高级管理层／被审计者、外部审计师、内部审计流程、学习与创新、企业生命周期六个维度评价内部审计绩效。在此基础上,将全球审计信息网(GAIN)建立的主要绩效评价指标纳入到内部审计平衡计分卡修正模型当中,增加了外部审计师维度的四个主要绩效评价指标,结合生命周期理论对基础平衡计分卡进行调整,引入时间维度,从而建立了基于动态平衡计分卡的、多维度的内部审计绩效评价指标体系。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究目的和意义
• 1.3 国内外研究文献综述
• 1.3.1 国外研究文献综述
• 1.3.2 国内研究文献综述
• 1.4 研究思路与方法
• 2 相关概念与理论基础
• 2.1 相关概念
• 2.1.1 内部审计
• 2.1.2 内部审计绩效
• 2.2 论文研究理论基础
• 2.2.1 信息不对称理论
• 2.2.2 受托责任理论
• 2.2.3 经济增加值理论
• 3 内部审计绩效评价的必要性与可行性
• 3.1 内部审计绩效评价的必要性
• 3.2 内部审计绩效评价的可行性
• 4 内部审计绩效评价方法
• 4.1 内部审计绩效评价方法的选择原则
• 4.2 内部审计绩效评价方法
• 4.2.1 成本-效益法
• 4.2.2 经济增加值法
• 4.2.3 层次分析法（AHP）
• 4.2.4 综合分析法（BSC）
• 5 基于动态平衡计分卡的内部审计绩效评价指标体系的构建
• 5.1 基于企业生命周期的动态平衡计分卡
• 5.1.1 企业生命周期理论
• 5.1.2 基于企业生命周期的多维度动态平衡计分卡
• 5.2 内部审计绩效评价指标体系
• 5.2.1 董事会/审计委员会维度的主要绩效评价指标
• 5.2.2 高级管理层/被审计者维度的主要绩效评价指标
• 5.2.3 外部审计师维度的主要绩效评价指标
• 5.2.4 内部审计流程维度的主要绩效评价指标
• 5.2.5 内部审计学习和创新维度的主要绩效评价指标
• 6 动态平衡计分卡在企业内部审计绩效评价中的运用
• 7 研究结论及不足
• 参考文献
• 后记