事业单位职业年金制度建设研究

论文摘要

伴随着《事业单位工作人员养老保险改革试点方案》（国发〔2008〕10号）的出台，事业单位养老保险制度开始了新一轮的改革。改革的基本方向是事业单位基本养老保险制度向企业看齐，同时建立职业年金制度。《试点方案》基本明确了事业单位基本养老保险实施办法，而对于职业年金制度并没有进行明确规定，因此，本文选取事业单位职业年金制度建设问题进行研究。本文主要从以下几个方面对事业单位职业年金制度建设问题进行了研究：首先，对事业单位职业年金制度的相关概念进行了界定，同时，结合经济学、管理学和社会保障学相关内容，分析了职业年金制度建设的理论基础。其次，对事业单位养老保险制度的发展历程、现状和存在的问题进行了研究，并结合当前的相关政策指出了事业单位职业年金制度建设的必要性。第三，对国外补充养老保险制度发展状况进行了比较研究，为事业单位职业年金制度建设提供了经验。第四，对事业单位职业年金制度进行了宏观框架的构建和微观方面的分析。第五，对事业单位职业年金制度建设提出了政策建议。在研究方法上，本文采取定性和定量相结合的方法进行研究。其中主要运用定量分析的方法对两部分的内容进行了测算：其一是根据《试点方案》的内容，通过实证分析对事业单位养老保险制度改革后的基本养老保险替代率进行了计算，得出基本养老保险替代率将降到40%~50%的水平，从定量的角度表明了建立职业年金制度的必要性；其二是通过构建精算模型，结合实证分析对职业年金替代率进行了测算并进行了相应的分析，为职业年金制度建设政策建议的提出提供了依据。本文的特色在于，通过定性和定量相结合的方法，从宏观上对职业年金制度进行了设计，从微观上对职业年金替代率问题进行了测算和分析，在此基础上，结合当前我国的实际情况，提出了职业年金制度建设的政策建议：充分发挥政府在制度建设中的引导作用；强调单位在职业年金制度建设中的主体作用；明确职业年金的地位，做好相关衔接工作；构建完善的职业年金基金监管体系；统筹兼顾、做好相关配套改革。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 研究背景和意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 对事业单位职业年金制度建设动因的研究
• 1.2.2 对事业单位职业年金制度建设的具体研究
• 1.2.3 对国外公职人员补充养老保险制度建设的研究
• 1.3 研究思路和研究方法
• 1.3.1 研究思路
• 1.3.2 研究方法
• 第二章 职业年金制度相关概念的界定和理论基础
• 2.1 相关概念的界定
• 2.1.1 事业单位
• 2.1.2 补充养老保险
• 2.1.3 职业年金
• 2.2 相关理论基础
• 2.2.1 经济学角度
• 2.2.2 管理学角度
• 2.2.3 社会保障学多支柱养老保险理论
• 第三章 事业单位职业年金制度建设的动因分析
• 3.1 事业单位养老保险制度的发展历程
• 3.1.1 事业单位养老保险制度的初创阶段（19551957）
• 3.1.2 事业单位养老保险制度的调整阶段（19581966）
• 3.1.3 事业单位养老保险制度的挫折阶段（19671977）
• 3.1.4 事业单位养老保险制度的恢复阶段（19781992）
• 3.1.5 事业单位养老保险制度的改革探索阶段（1993 至今）
• 3.2 事业单位养老保险制度的现状
• 3.3 事业单位养老保险制度存在的问题
• 3.3.1 双轨制、二元化的存在影响了社会公平和社会和谐
• 3.3.2 高养老金替代率造成了沉重的财政负担
• 3.4 事业单位养老保险制度的新一轮改革
• 3.4.1 事业单位养老保险制度改革方向和基本内容
• 3.4.2 事业单位养老保险制度改革后基本养老保险替代率的测算
• 3.5 事业单位职业年金制度建设的必要性
• 3.5.1 职业年金制度建设是实现事业单位养老保险制度改革的必然选择
• 3.5.2 职业年金制度建设对事业单位自身发展具有重要意义
• 3.5.3 职业年金制度建设有助于人力资源的合理流动
• 第四章 补充养老保险制度建设的国际经验借鉴
• 4.1 企业补充养老保险制度建设的国际经验
• 4.1.1 企业补充养老保险在各国养老保险制度体系中的地位
• 4.1.2 企业补充养老保险制度特征
• 4.2 国外公职人员补充养老保险计划经验借鉴
• 4.2.1 国外公职人员补充养老保险制度发展状况
• 4.2.2 美国加州公务员养老金计划[13]
• 第五章 事业单位职业年金制度方案设计和相关测算
• 5.1 事业单位职业年金制度的宏观方案设计
• 5.1.1 覆盖范围是新人
• 5.1.2 采取强制性原则
• 5.1.3 资金的筹集和发放
• 5.1.4 职业年金基金管理
• 5.2 事业单位职业年金制度的具体测算——以上海市高等院校为例
• 5.2.1 职业年金替代率精算模型的构建
• 5.2.2 职业年金替代率模型中相关参数的讨论
• 5.2.3 职业年金替代率模型的测算结果及分析
• 5.2.4 职业年金替代率的敏感性分析
• 第六章 事业单位职业年金制度建设的政策建议
• 6.1 充分发挥政府在制度建设中的引导作用
• 6.1.1 制定和完善相关的法律法规
• 6.1.2 实行合理的税收优惠政策
• 6.2 强调单位在职业年金制度建设中的主体作用
• 6.2.1 在政策指导下尽快建立本单位的职业年金制度
• 6.2.2 充分发挥单位在职业年金制度建设中的人才优势
• 6.3 明确职业年金的地位，做好相关衔接工作
• 6.3.1 职业年金制度和基本养老保险制度的衔接
• 6.3.2 职业年金制度和企业年金制度的衔接
• 6.4 构建完善的职业年金基金监管体系
• 6.4.1 对职业年金基金管理机构的监管
• 6.4.2 对职业年金基金投资的监管
• 6.5 统筹兼顾、做好相关配套改革
• 6.5.1 切实做好事业单位的分类改革
• 6.5.2 尽快推行延长退休年龄政策
• 第七章 总结与展望
• 7.1 总结
• 7.2 研究展望
• 参考文献
• 附录
• 攻读硕士学位期间发表的学术论文及取得的相关科研成果
• 致谢