独立董事制度及其在中国运行的探讨研究

独立董事制度及其在中国运行的探讨研究

论文题目: 独立董事制度及其在中国运行的探讨研究

论文类型: 硕士论文

论文专业: 会计学

作者: 许飞

导师: 徐平

关键词: 独立董事,独立董事制度,公司治理,薪酬激励

文献来源: 东北财经大学

发表年度: 2005

论文摘要: 独立董事制度产生于上世纪70年代的美国,属于公司治理结构的重要组成部分。独立董事制度通过在董事会中设立独立董事,可以完善董事会的职权和结构,有效防止大股东滥用控股权,增强董事会的透明度,保证董事会的公正性,从而达到权力制衡与监督的作用。从国外的独立董事制度的情况来看,该制度的推行和实践的时间并不长,它本身还处在一个探索与完善的阶段。 中国引入独立董事制度还只是近几年的事情,在我国证券市场规范过程的最初几年当中,上市公司独立董事制度一直没有被列入议事日程,上市公司决策层基本上也没有意识到选任独立董事的重要性。由于没有形成大气候,独立董事在这些公司中的作用十分有限。随着证券市场的发展,完善法人治理结构、提高上市公司质量越来越成为监管机构、专家学者和广大投资者十分关心的问题。中国证监会于2001年8月16日发布了《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》,要求上市公司在2002年6月30日之前董事会成员中应当至少包括2名独立董事。这标志着我国上市公司开始全面建立独立董事制度。2005年10月,十届全国人大常委会第十八次会议审议通过了《公司法》修订草案,该草案规定:上市公司可以设立独立董事,具体办法由国务院证券监督管理机构规定。这标志着独立董事制度在中国的发展有了现实的法律依据。 本文从独立董事的起源开始,叙述了它的发展过程,并结合中外独立董事制度对比分析了其理论基础和现实意义,通过对我国独立董事制度发展过程中出现的问题的分析,提出了完善我国独立董事制度的建议。全文共分四个部分。 第一部分介绍独立董事的概念、独立董事制度的产生及发展历程,简单阐述独立董事在保证会计信息质量方面的作用;第二部分从引入独立董事制度的背景、独立董事所起的作用、薪酬激励、义务责任等方面对中外独立董事制度进行了对比;第三部分阐述了独立董事制度在中国的发展历程及制约因素;第四部分提出了改进我国独立董事制度的建议,包括法制建设、走独立董事职业化的道路、完善独立董事选任机制和改革独立董事薪酬支付方式等。

论文目录:

摘要

ABSTRACT

第一部分 独立董事制度概述

一、独立董事的概念

(一) 独立董事

(二) 独立董事的独立性

(三) 影响独立董事独立性的因素

二、独立董事制度的产生及发展

(一) 独立董事制度

(二) 独立董事制度产生的根源

(三) 独立董事制度的产生及发展

三、独立董事在保证会计信息质量方面的作用

第二部分 中外独立董事制度比较

一、公司治理模式比较

二、中外独立董事制度比较

(一) 引入独立董事制度的背景不同

(二) 引入独立董事制度的目的不同

(三) 独立董事所起的作用不同

(四) 独立董事在董事会中构成比例不同

(五) 独立董事行使职权的机构不同

(六) 独立董事的薪酬激励不同

(七) 独立董事义务和责任的比较

第三部分 我国独立董事制度运行现状及制约因素

一、独立董事制度在中国的发展历程

二、独立董事制度在中国的现状

(一) 独立董事的人员构成

(二) 《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》

三、制约我国独立董事制度发展的因素

(一) 法律因素

(二) 机制因素

第四部分 对中国独立董事制度改进的设想

一、加强独立董事制度法制建设

二、走独立董事职业化的道路

三、完善独立董事选任机制

四、改革独立董事薪酬支付方式

参考文献

后记

东北财经大学研究生学位论文原创性声明

东北财经大学研究生学位论文使用授权书

发布时间: 2006-12-26

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