不同公司治理模式的内部审计机制研究

论文摘要

公司治理作为解决现代公司所有权和控制权分离问题的一种制度安排,目的是要降低由财务信息不对称而导致的各项代理成本。内部审计作为公司内部治理机制的重要组成部分,在公司财务信息披露、财务舞弊、财务信息传递等方面发挥反馈、评价和监督作用,从而不断改进和完善公司治理结构。不同的公司治理模式决定了不同的内部审计机制。在股权主导型和债权主导型两种典型的公司治理模式中,由内部审计目标、审计组织模式、审计信息传递等构成的内部审计机制表现出了不同的特点。通过对这两种公司治理模式的内部审计机制进行比较,为分析我国上市公司的内部审计机制问题提供了很多启示。目前,我国上市公司的治理结构仍不够完善,上市公司的内部审计机制中还存在内部审计定位模糊、内部审计组织机构缺乏独立性、内部审计的职能和范围过窄等问题,这都影响了内部审计在公司治理中的作用发挥。完善我国上市公司治理结构中的内部审计机制,应该明确内部审计的定位、提高内部审计组织机构的独立性、扩展内部审计的职能范畴等等。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 研究的背景及意义
• 1.2 相关研究文献回顾
• 1.2.1 国外相关研究回顾
• 1.2.2 国内相关研究回顾
• 1.3 研究思路与方法
• 2 公司治理与内部审计概述
• 2.1 公司治理及不同的治理模式
• 2.1.1 公司治理的内涵
• 2.1.2 公司治理的核心及基本内容
• 2.1.3 公司治理的主要模式
• 2.2 内部审计的治理内涵与内部审计机制
• 2.2.1 内部审计的治理内涵及其发展趋势
• 2.2.2 内部审计机制
• 2.3 公司治理与内部审计的关系
• 2.3.1 内部审计与公司治理具有内在一致性
• 2.3.2 内部审计是完善和提高公司治理有效性的重要保证
• 2.3.3 内部审计是实现全面的公司治理的必要途径
• 2.4 内部审计在公司治理中的定位和作用
• 2.4.1 内部审计的定位
• 2.4.2 内部审计在公司治理中的作用
• 3 股权型公司治理模式的内部审计机制
• 3.1 股权型公司治理模式的特点
• 3.2 股权型公司治理模式内部审计机制确立的理论依据
• 3.2.1 股权理论
• 3.2.2 股东治理权理论
• 3.3 股权型公司治理模式的内部审计目标及其实现
• 3.3.1 财务审计目标及其实现机制
• 3.3.2 管理审计目标及其实现机制
• 3.4 股权型公司治理模式的内部审计组织形式
• 3.5 股权型公司治理模式的内部审计信息及其传递
• 3.5.1 股东和股东会的内部审计信息及其保障机制
• 3.5.2 内部审计信息挖掘与传递
• 4 债权型公司治理模式的内部审计机制
• 4.1 债权型公司治理模式的特点
• 4.2 债权型公司治理模式内部审计机制确立的理论依据
• 4.3 债权型公司治理模式的内部审计目标及其实现
• 4.3.1 财务审计目标及其实现机制
• 4.3.2 管理审计目标及其实现机制
• 4.4 债权型公司治理模式的内部审计组织形式
• 4.5 债权型公司治理模式的内部审计信息及其传递
• 4.5.1 监事会的审计信息权及其保障机制
• 4.5.2 审计信息传递及其路径
• 5 两种公司治理模式的内部审计机制比较
• 5.1 两种公司治理模式的比较
• 5.2 两种公司治理模式的内部审计机制比较
• 6 我国上市公司治理结构中的内部审计机制分析
• 6.1 我国上市公司治理结构的现状及问题
• 6.1.1 上市公司内部控制环境较差
• 6.1.2 审计委托人缺位，内部人控制问题严重
• 6.1.3 独立董事监督功能较弱
• 6.1.4 董事会下设独立董事制度与监事会制度的重叠和冲突
• 6.2 我国上市公司治理结构中内部审计机制存在的问题及原因
• 6.2.1 内部审计定位模糊削弱了其内部治理作用
• 6.2.2 内部审计机构缺乏独立性影响内部审计机制功效
• 6.2.3 内部审计职能和范围过窄不适应公司治理的要求
• 6.2.4 内部审计人员职业能力不足制约内部审计机制作用
• 6.3 完善我国上市公司内部审计机制的对策建议
• 6.3.1 明确上市公司内部审计组织模式的定位
• 6.3.2 提高上市公司内部审计机构的独立性
• 6.3.3 扩展内部审计的职能与范畴
• 6.3.4 提高内部审计人员的职业胜任能力和综合素质
• 致谢
• 参考文献