以主成分分析构建我国上市公司财务预警模型的实证研究

论文题目: 以主成分分析构建我国上市公司财务预警模型的实证研究

论文类型: 硕士论文

论文专业: 会计学

作者: 贲友红

导师: 俞雪华

关键词: 财务预警模型,主成分分析,分割点,显著性检验

文献来源: 苏州大学

发表年度: 2005

论文摘要: 我国加入WTO后,企业所面临的经营风险、财务风险日益增大。在这种环境下,如何有效地避免和分散这些风险成为了当前财务学界讨论的热点。财务预警作为财务风险管理中的一个重要环节,受到了许多学者的青睐。本文以我国的上市公司对样本,通过引入一种科学的统计分析方法——主成分分析来创建我国企业的财务风险预警模型,期望在财务预警的研究方法上有所创新。主成分分析是通过少数的几个主成分尽量代表全体变量的信息,这样既可以减少研究变量的个数,又抓住了主要矛盾,有利于问题的分析和处理。文章首先对我国企业进行财务预警的意义进行了简要的阐述,指出了财务预警的必要性;从国内外两方面对财务预警模型实证研究的成果进行了综述,对这些成果进行评析总结的基础上提出这些研究对本文的启示:接着概要地介绍了本文的研究方法——主成分分析和研究的技术路线;文章最后,提出了研究结论和有必要说明的其他问题。在本项目的研究中,选取了2003年我国深沪股市A股市场54家被ST的公司和54家财务正常公司为样本,运用显著性检验筛选了初始研究变量,最终选取9个财务指标作为判别变量,其中引入了现金流量指标。在分析方法上,运用主成分分析建立了我国上市公司财务预警模型,根据统计分组原理确定了上市公司财务预警的评价区域,提出了以前研究中罕有论及的分割点的计算方法。研究结果表明:本研究建立的财务预警模型正确率为84.25%。本研究最后对所建立的模型进行了科学论证。

论文目录:

1 绪论

1．1 问题的提出和研究意义

1．2 财务预警模型研究成果回顾及启示

1．2．1 国外财务预警模型实证研究成果的回顾

1．2．2 国内财务预警模型研究的现状及启示

1．3 本文的研究思路

1．4 本文所做的主要工作设计及结构体系

2 研究方法和研究的技术路线

2．1 研究方法——主成分分析方法概述

2．1．1 主成分分析的概念

2．1．2 主成分分析的基本思想及实质

2．1．3 主成分分析的一般数学模型

2．1．4 主成分分析中统计量的意义

2．1．5 主成分分析的算法设计

2．2 研究的技术路线

3 我国上市公司财务预警模型的构建及预警效果检验

3．1 研究样本的选取

3．2 研究变量的设计

3．3 财务指标的筛选

3．3．1 财务指标的显著性检验

3．3．2 财务指标的多重共线性检验

3．4 财务预警模型的建立及预警效果检验

3．4．1 主成分指标的选定

3．4．2 财务预警模型的建立

3．4．3 确定评价区域

3．4．4 模型的预警效果检验及研究结论

4 财务预警模型的显著性检验

4．1 对财务预警模型的显著性检验

4．2 对财务危机预警模型的拟合优度检验

4．3 对偏回归系数的显著性检验

4．4 共线性诊断分析

5 结论与建议

参考文献

攻读学位期间公开发表的论文

附件

致谢

发布时间: 2006-03-24

参考文献

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