财务预警系统在商业银行信贷风险管理中的应用

论文摘要

信贷风险是金融市场上最古老的风险之一,也是商业银行经营管理中的一个核心问题。企业由于财务危机导致破产是商业银行信贷资产损失的直接原因,在激烈的市场经济中,由企业财务状况恶化而引发破产逃废债务的例子已屡见不鲜。如何及早地发现企业财务危机信号,使银行可以根据预警信号及时调整信贷政策,避免信贷资产的损失已成为关注的焦点。因此将财务危机预警模型运用到商业银行信贷风险管理中,通过预警的方法尽早地识别贷款风险,具有十分重要的现实意义。本文从我国商业银行存在的信贷风险现状出发,在对信贷风险的成因分析基础上,指出目前商业银行采用的信贷风险管理办法不能很好地起到分析、判断和控制风险的作用,有必要进一步加强银行信贷风险管理工具的开发和研究。在此,笔者将财务危机预警的理论应用到银行信贷风险管理中,构建商业银行贷款风险的财务预警系统。在预警系统的具体构建上,根据贷款期限分为短期贷款预警系统和中长期贷款预警系统。分别用不同的统计方法进行了分析,并引入非财务因素来弥补单纯使用财务指标预警的缺陷,增强预警结果的准确性。最后,对不同警度的贷款企业分别站在银行的角度给予相应的应对措施。本文从结构上共分为四部分:第一部分为绪论,主要是对本文的研究背景及意义、研究思路和方法做了说明。第二部分,主要从银行信贷风险管理与财务预警两方面进行介绍。首先,对风险、风险管理和信贷风险进行了界定,并对信贷风险的分类及成因进行了论述,在对信贷风险有充分认识的基础上,介绍了我国商业银行面临的信贷风险现状,明确了加强信贷风险管理的重要意义。紧接着,介绍了财务预警系统的内涵与特点及其建立的思路。最后在概念阐述清楚的基础上对国内外财务预警的研究进行了综述和评价。第三部分是本文的主体,主要介绍商业银行贷款风险管理中财务预警系统的建立与应用。本文中的财务预警系统分为短期贷款财务预警系统和中长期贷款财务预警系统两部分。在短期贷款财务预警系统中主要强调了对企业现金流量的分析,选择了两个分别代表偿债能力和支付能力的现金流量指标。文中将系统化方法运用在短期贷款财务预警系统的构建上,选择多数原则、半数原则和均数原则,分别确定现金流量财务预警比率的有警无警临界值,然后根据系统化的要求把三个原则确定的警限加以综合调整求出一个可靠值,然后根据重要性分配两个指标的权重,得到短期贷款财务比率预警的最终警限,从而判断贷款企业的财务警度。在中长期贷款预警系统中,主要考查企业的偿债能力、获利能力、营运能力和发展能力四个方面。在强调企业长期偿债能力的基础上,选择了11个财务比率指标,运用功效系数法确定临界值和警限,并按照指标的重要性分别赋予权重,确定贷款企业的综合功效系数,从而判断贷款企业的中长期贷款财务预警警度。第四部分引入非财务因素分析对上述财务预警结果进行修正,主要包括政策法律分析、行业风险分析、企业经营管理分析三方面,在综合考虑财务预警结果及非财务因素分析的基础上对贷款的风险状况做出最终的评价。最后,针对不同警度的贷款企业,站在银行的角度给出了不同的应对措施。本文的特点及贡献之处在于:(1)从商业银行的角度出发,将财务预警的理论、模型运用到商业银行信贷风险管理中,区别于多数从帮助企业经营管理出发的财务预警分析。(2)根据长短期贷款的特点不同,分别建立了短期贷款预警系统和中长期贷款预警系统,使每个预警系统的针对性更强,可操作性有所提高。(3)论文采用定性和定量分析相结合的方式,除了运用定量分析于贷款风险的财务预警中而外,还引入了非财务因素分析,增强了预警结果的准确性。

论文目录

• 内容摘要
• ABSTRACT
• 1. 绪论
• 1.1 本文的研究背景及意义
• 1.2 本文的研究方法
• 1.3 本文的基本思路
• 2. 银行信贷风险管理与财务预警
• 2.1 银行信贷风险分类、成因及现状分析
• 2.1.1 风险、风险管理和信贷风险
• 2.1.2 信贷风险的分类
• 2.1.3 信贷风险的成因分析
• 2.1.4 我国商业银行信贷风险的现状分析
• 2.2 财务预警系统的特点和研究状况
• 2.2.1 财务预警系统的内涵与特点
• 2.2.2 财务预警系统建立的思路
• 2.2.3 国内外研究现状
• 3. 财务预警系统在银行信贷风险管理中的建立和应用
• 3.1 短期贷款风险预警系统
• 3.1.1 短期贷款风险预警指标的选取
• 3.1.2 短期贷款预警系统的建立
• 3.2 中长期贷款风险预警系统
• 3.2.1 中长期贷款风险预警指标的选取
• 3.2.2 指标权重的确定
• 3.2.3 预警指标的标准值判断
• 3.2.4 预警指标功效系数的确定
• 4. 在银行信贷风险管理中非财务因素的预警分析
• 4.1 非财务因素预警分析的主要内容
• 4.1.1 政策风险分析
• 4.1.2 行业风险分析
• 4.1.3 经营管理的分析
• 4.2 银行针对不同警度企业应采取的针对性措施
• 参考文献
• 附录
• 后记
• 致谢