论纳税评估法律制度之构建

论文摘要

纳税评估法律制度是当前国际通用的税收管理模式,经济发达国家利用纳税评估制度提高其本国税收征管效率并起到了非常积极的作用。纳税评估制度溯源于纳税遵从理论,是对纳税不遵从行为的评判、测量,对于控制税收流失、提高税收征管效率有着重要作用。纳税评估制度通过对纳税人税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、财务申报、税务稽查及政府相关部门提供的纳税人有关诚信方面的信息进行全面评价,因而纳税评估工作是既能经济可行达到这个管理目标,又是竭诚服务于纳税人和社会的一项举措,有利于转变政府工作方式,服务于社会经济的和谐进步。目前纳税评估制度在我国开展的成效是显著的,初步达到了实施纳税评估制度的预期目标。但也还存在很多不尽人意之处,如对纳税评估制度缺乏统一认识,定位不明确,法律地位缺失,权力与义务规定不清晰,操作流程不规范,征纳双方信息不对称,纳税评估的组织机构不健全,纳税评估的文书设置不规范,评估人员素质参差不齐。以上各种原因使纳税评估法律制度在实际工作中缺乏法律保障,不能从根本上保证纳税评估主体采取纳税评估方法的合法性、可行性,造成纳税评估制度在实践中依据不足。通过对纳税评估法律制度的概念、内涵、外延,国外成功经验借鉴等进行探讨,以明确纳税评估的法律地位,将纳税评估引入税收征收管理法,建立以申报受理、纳税评估(申报审核、案头审核、实地审核)、税收征收、税务稽查、争议处理为主要环节和逻辑顺序的征管程序,构建以纳税评估为核心的税收管理制度,准确把握纳税评估运行的规律,为探索纳税评估法律制度设计提供了启示和借鉴,使纳税评估工作得以深入开展。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 导论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 研究现状和文献综述
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.3 研究方法和主要内容
• 1.3.1 研究方法
• 1.3.2 主要内容
• 第2章 纳税评估法律制度概述
• 2.1 纳税评估法律制度概念分析
• 2.1.1 纳税评估的内涵及外延
• 2.1.2 纳税评估与税基评估、资产评估的界定
• 2.1.3 纳税评估法律制度的概念
• 2.2 构建纳税评估法律制度的必要性
• 第3章 纳税评估法律制度的域外比较及借鉴
• 3.1 美国之纳税评估法律制度
• 3.2 德国之纳税评估法律制度
• 3.3 其他国家之纳税评估法律制度简介
• 3.4 对国外纳税评估法律制度的经验借鉴
• 第4章 我国纳税评估法律制度的现状及问题分析
• 4.1 我国现行税收法律法规中可用于纳税评估的主要法条
• 4.2 我国现行税收规章和规范性文件可用于纳税评估操作的主要依据
• 4.3 地方各省市县纳税评估操作运行的主要依据
• 4.4 纳税评估制度信息化建设的现状
• 4.5 纳税评估法律制度运行效果
• 4.6 纳税评估与税务稽查互动中的问题
• 第5章 构建我国纳税评估法律制度的基本设想
• 5.1 构建纳税评估制度应遵循的基本原则
• 5.2 纳税评估与规范税收征管程序的探讨
• 5.3 对纳税评估制度的工作流程的设计
• 5.3.1 初步审核
• 5.3.2 案头审核
• 5.3.3 实地核查
• 5.3.4 评定处理的法律保障
• 5.3.5 纳税评估制度法律文书的统一
• 5.3.6 纳税评估组织管理制度
• 5.4 构建纳税评估法律制度有关概念辨析
• 5.4.1 实地核查与实地检查的界限
• 5.4.2 纳税评估决定（结论）与税务稽查决定（结论）作用的界限
• 5.5 征管法修订时需对纳税评估制度进行明确的几个问题
• 5.5.1 明确纳税评估的法律地位
• 5.5.2 明确纳税评估过程中的举证责任
• 结论
• 参考文献
• 致谢
• 攻读学位期间所发表的学术论文