通立汽贸公司风险导向内部控制研究

论文摘要

内部控制是现代企业管理的重要手段,也是社会经济发展到一定阶段的产物。在我国,关于内部控制制度的研究起步较晚,但是已经成为中国学术界讨论较多的话题,得到我国企业越来越多的重视,为完善企业事业单位内部控制缺陷,几年来我国政府也相继出台了有关内部控制规范及相应法律法规,目的在于解决其内部管理混乱、内部控制较弱等。汽车销售行业,以4S店为主的新型企业,在中国近十年发展迅速,但其内部控制建设仍不完善,存在内部控制执行不力、缺乏监督等不合理现象,加大了企业经营风险和财务风险。风险导向的内部控制代表了现代企业内部控制的发展趋势,更加注重风险管理机制的有效性和公司治理结构的健全性,对于完善风险管理发挥着重要作用。本文以通立汽车商贸公司为例,首先阐述了内部控制的理论发展,并指出运用新的分析了其内部控制现状及存在问题,并通过对内部控制理论发展的回顾,对运用COSO框架—风险管理理论的必要性,运用其框架分析了其内部控制现状及存在问题,然后运用框架理论对通立汽贸公司内部控制体系从内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监督八个要素进行体系构建,并对其前景进行了预测。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 前言
• 1.1 研究的背景及意义
• 1.2 国内外内部控制研究
• 1.2.1 国外研究
• 1.2.2 国内研究进展
• 1.3 内部控制的方法
• 1.4 研究的思路与内容
• 第2章 内部控制相关的基本理论
• 2.1 内部控制的内涵及发展
• 2.2 内部控制—整合框架体系
• 2.3 企业风险管理—整合框架体系对比
• 2.4 我国汽车销售型企业借鉴风险管理框架的思考
• 第3章 长春通立汽贸公司内部控制的现状及存在问题
• 3.1 通立汽贸公司内部控制的现状
• 3.1.1 内部环境
• 3.1.2 目标设定
• 3.1.3 事项识别
• 3.1.4 风险评估
• 3.1.5 控制活动
• 3.1.6 信息与沟通
• 3.2 通立公司内部控制体系所存在的问题分析
• 3.2.1 内部环境相对薄弱
• 3.2.2 目标设定不匹配
• 3.2.3 风险控制水平不足
• 3.2.4 缺少监督机制
• 3.3 通立汽贸公司建立风险导向内部控制的必要性
• 第4章 通立汽贸公司风险导向内部控制体系的具体构建
• 4.1 风险导向内部控制的构建思路
• 4.1.1 风险导向内部控制框架
• 4.1.2 框架构建原则
• 4.2 通立汽贸公司风险导向内部控制框架设计内容
• 4.2.1 内部环境设计
• 4.2.2 目标设定
• 4.2.3 事项识别
• 4.2.4 风险评估设计
• 4.2.5 风险应对措施
• 4.2.6 建立有效的控制活动
• 4.2.7 建立统一的信息管理系统，畅通沟通渠道
• 4.2.8 加强内部控制的监督与评审
• 第5章 通立公司风险导向内部控制的保障措施
• 5.1 完善公司治理结构
• 5.2 营造风险内控氛围
• 5.3 确保内控管理的执行落实
• 5.4 加强制度建设，保障内控管理运行高效
• 5.5 强化预算管理，保障内控管理目标的实现
• 第6章 结论
• 参考文献
• 致谢