ERP环境下会计信息系统内部控制研究

ERP环境下会计信息系统内部控制研究

论文摘要

内部控制制度是现代企业管理中的一个重要内容,也是我们研究的重要课题。近十年来,随着国内企业ERP系统的广泛应用,会计信息系统已经嵌入融合到ERP系统当中。ERP环境下,伴随着业务流程的改变,系统的开放性、信息的分散性、数据的共享性,都极大的改变了以往企业封闭、集中的运行环境,从而改变了传统的风险控制内容和方法。会计信息系统内部控制的的对象、重点、方法、过程都需要在ERP系统流程的基础上进行调整,以适应ERP环境下会计信息系统内部控制要求。本文在内部控制理论、ERP原理、会计信息系统等理论依据基础上,采用总结归纳法、综合分析法、图解举例的方法,主要从两方面研究ERP环境下的会计信息系统内部控制:(1)参照COSO《企业风险管理—整合框架》(2004年)八个构成要素以及国际信息系统审计与控制协会(ISACA)发布的COBIT报告。结合我国财政部内部控制委员会制订的,企业内部控制规范——基本规范(征求意见稿)(2007年),企业内部控制具体规范——计算机信息系统(征求意见稿)(2007年),从内部控制基本要素环境控制、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查五部分,进行ERP环境下会计信息系统内部控制要素分析,重新审视思考ERP环境下会计信息系统的内部控制风险,并设计出内部控制流程优化框架。实施ERP环境下会计信息系统的内部控制风险应对措施。(2)应用数据仓库理论的数据质量概念和借鉴数据预处理方法,从数据质量控制角度探讨ERP环境下会计信息系统的数据质量控制。将会计信息系统内部控制内容之一数据控制的内涵延伸,在数据安全控制基础上引入数据质量控制内容。本文主要内容包括以下部分:1、内部控制相关文献理论概述。2、ERP环境下会计信息系统内部控制要素分析,风险控制应对措施。3、ERP会计信息系统内部控制流程优化及控制点分析。4、内部控制新视角—数据质量控制。5、ERP会计信息系统的内部控制应用案例。6、结论。

论文目录

  • 中文提要
  • ABSTRACT
  • 目录
  • 1 引言
  • 1.1 选题的背景及意义
  • 1.2 国外相关文献综述
  • 1.3 国内相关文献综述
  • 1.4 理论依据及研究方法
  • 1.5 研究创新与论文结构框架
  • 2 相关理论基础概述
  • 2.1 ERP概述
  • 2.2 会计信息系统概念
  • 2.3 会计信息系统与ERP系统关系
  • 2.4 会计信息系统在ERP环境下的变化
  • 2.5 会计信息系统内部控制的发展演变
  • 3 ERP环境下会计信息系统内部控制要素分析
  • 3.1 内部环境
  • 3.2 风险评估
  • 3.3 控制措施
  • 3.3.1 组织控制
  • 3.3.2 管理制度控制
  • 3.3.3 系统开发与维护控制
  • 3.3.4 系统操作安全控制
  • 3.3.5 网络系统安全控制
  • 3.3.6 数据安全控制
  • 3.3.7 应用控制
  • 3.3.8 档案管理制度
  • 3.4 信息与沟通
  • 3.5 监督检查
  • 4 ERP会计信息系统内部控制流程优化及控制点分析
  • 4.1 ERP环境下会计信息系统内部控制流程优化设计
  • 4.2 ERP会计信息系统的相关子系统业务控制点
  • 4.2.1 供应链环节控制
  • 4.2.2 生产环节控制
  • 4.2.3 会计、成本的实时监控
  • 4.3 ERP环境下会计信息系统业务控制点
  • 4.3.1 往来业务款项收、付环节控制
  • 4.3.2 成本业务环节控制
  • 4.3.3 总帐业务环节控制
  • 5 ERP环境下会计信息系统内部控制新视角——数据质量控制
  • 5.1 数据仓库概念
  • 5.2 数据质量定义
  • 5.3 数据质量问题分类
  • 5.4 数据出现问题的原因
  • 5.5 ERP数据仓库环境下会计信息系统数据质量控制实现
  • 5.5.1 数据预处理内容
  • 5.5.2 数据预处理方法
  • 6 应用案例
  • 6.1 案例背景
  • 6.2 企业ERP系统内部控制缺陷及改进措施
  • 6.3 销售收款系统内部控制应用
  • 6.4 应用效果
  • 7 结论
  • 致谢
  • 参考文献
  • 在学期间发表的学术论文与研究成果
  • 详细摘要
  • 相关论文文献

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