论文摘要
2008年6月28日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称新规范),规定自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,并且鼓励非上市的大中型企业执行。此举意味着中国企业内部控制规范体系的建设取得了重大进展,是“中国版的萨奥法案”的诞生。显然,我国企业尤其是上市公司建立健全内部控制制度已是迫切需要。而内部会计控制是企业内部控制的一个重要组成部分,是企业整个内部控制的基础。由于内部会计控制的许多方面均体现在业务层面上,所以本文遵照新规范的总体要求,将内部会计控制的原则、目标及内容贯彻于企业的主要业务过程,并且通过设计完善的流程体系来展现及监控相关的业务与管理过程,以合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。论文首先分析了基于新规范,从业务流程设计的角度来探讨企业内部会计控制的实践意义,接着阐述了企业内部会计控制的总流程体系,然后分别探讨了在该流程体系中企业主要业务控制(包括采购及付款控制、员工借款及报销控制、生产成本控制、销售与收款控制、固定资产控制)的目标、相应的流程设计和流程图、以及业务的关键控制点。最后通过具体案例分析了旭硝子汽车玻璃(中国)有限公司如何通过完善内部会计控制的流程体系来实现内部控制的目标。论文旨在提供一种方法和思路,帮助企业在相对较低的内控成本下构建比较完善的内部会计控制体系,提高内部控制执行的可行性,同时增强内部控制的后续监控和可审计性,实现企业内部控制的目标。
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摘要ABSTRACT第一章 绪论1.1 选题意义1.2 国内外研究现状1.3 本文内容及研究思路1.4 本文章节说明第二章 基于新规范的流程体系总体设计2.1 新规范介绍及其对流程体系设计的要求2.1.1 新规范的主要内容2.1.2 新规范对流程设计的要求2.2 基于新规范的流程体系总体设计2.2.1 设计思路2.2.2 设计图例说明2.2.3 流程体系总体设计第三章 采购及付款控制流程设计3.1 控制目标3.2 请购、采购职能部门及业务范围3.3 采购计划编制流程3.3.1 业务流程3.3.2 关键控制点3.4 请购流程3.4.1 业务流程3.4.2 关键控制点3.5 供应商选择及评估流程3.5.1 业务流程-供应商选择3.5.2 业务流程-供应商评估3.5.3 关键控制点3.6 采购及验收流程3.6.1 业务流程3.6.2 关键控制点3.7 付款申请流程3.7.1 业务流程3.7.2 关键控制点第四章 员工借款及报销控制流程设计4.1 控制目标4.2 借款申请流程4.2.1 业务流程4.2.2 关键控制点4.3 费用申请流程4.3.1 业务流程4.3.2 关键控制点4.4 费用报销流程4.4.1 业务流程4.4.2 关键控制点第五章 生产成本控制流程设计5.1 控制目标5.2 物料成本5.2.1 业务流程5.2.2 关键控制点5.3 人工成本5.3.1 业务流程5.3.2 关键控制点5.4 制造费用5.4.1 业务流程5.4.2 关键控制点第六章 销售与收款业务控制流程设计6.1 控制目标6.2 客户授信管理6.2.1 业务流程6.2.2 关键控制点6.3 订单、出货管理6.3.1 业务流程6.3.2 关键控制点6.4 应收账款管理6.4.1 业务流程6.4.2 关键控制点6.5 逾期账款追收第七章 固定资产控制流程设计7.1 控制目标7.2 固定资产预算7.2.1 业务流程7.2.2 关键控制点7.3 固定资产增加7.3.1 业务流程7.3.2 关键控制点7.4 固定资产转移7.4.1 业务流程7.4.2 关键控制点7.5 固定资产处置7.5.1 业务流程7.5.2 关键控制点第八章 应用案例8.1 案例背景8.2 原有的内部控制流程体系问题分析8.3 流程体系改进方案简述8.4 流程设计及实现介绍-采购及付款8.4.1 采购职能部门及业务范围8.4.2 采购计划编制及审批8.4.3 请购单填写及审批8.4.4 供应商选择及评估8.4.5 采购及验收8.4.6 付款申请及审批8.5 流程设计及实现介绍-员工借款及报销8.5.1 借款申请8.5.2 费用申请8.5.3 费用报销8.6 应用效果第九章 结论与展望参考文献致谢
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