商业银行对公授信风险管理内部审计问题的探讨 ——以星辰银行为例

论文摘要

信贷业务是商业银行的核心业务,也是直接影响银行经营质量和业绩的主要因素。正是由于其在商业银行经营中的重要性,我们在商业银行内部审计中,将其作为最关键的部分加以研究分析。本文尝试用问题探讨的形式,以国内一家股份制商业银行——星辰银行(虚拟名称)为例,在重点分析星辰银行对公授信质量和管理状况及其对公授信业务风险管理内部审计方面存在问题的基础上,提出提高对公授信业务风险管理内部审计质量和效果的建议,即在确保内审部门独立性的前提下,以风险审计为导向,高度重视对公授信流程和内部控制方面的监控,采取适当的审计方法发现对公授信管理方面的风险和隐患,同时发挥内审的评价职能,为管理层提供实用有效的授信管理建议。笔者在文中两次使用对比的方法,一是进行星辰银行与外资银行授信风险管理现状的比较分析,二是进行星辰银行与外资银行内部审计体系的比较分析,同时在肯定星辰银行对公授信风险管理内部审计取得的成果并揭示存在问题的基础上,提出对公授信风险管理内部审计存在问题的对策,笔者认为应将“风险导向”作为核心的审计理念,风险评估成为审计工作计划的起点,同时最终的审计结果又反馈到风险评价体系中,形成动态循环。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究目的和意义
• 1.2.1 研究目的
• 1.2.2 研究意义
• 1.3 研究方法和内容
• 1.3.1 研究方法
• 1.3.2 研究内容
• 第2章 星辰银行与外资银行授信风险管理现状的比较分析
• 2.1 组织结构方面
• 2.1.1 星辰银行的金字塔形结构
• 2.1.2 外资银行的扁平化结构与垂直管理
• 2.2 授信审批授权机制方面
• 2.2.1 星辰银行实行行长负责制和逐级授权
• 2.2.2 外资银行实行董事会负责制与个人授权
• 2.3 授信评估与审批程序方面
• 2.3.1 星辰银行推行集体评审与双线审批
• 2.3.2 外资银行推行信贷风险分析和分级审批
• 2.4 统一授信和授信限额管理方面
• 2.4.1 统一授信管理
• 2.4.2 授信限额管理
• 2.5 授信风险衡量及监测方面
• 2.6 考核激励机制方面
• 第3章 星辰银行对公授信质量情况及成因分析
• 3.1 星辰银行对公授信质量情况
• 3.1.1 对公信贷资产业务品种
• 3.1.2 对公信贷资产质量的历史演变
• 3.1.3 对公信贷资产质量近况
• 3.2 星辰银行对公不良贷款形成的外部原因分析
• 3.2.1 宏观调控的影响
• 3.2.2 集团客户授信风险日益突显
• 3.2.3 社会信用环境差，信息不对称
• 3.2.4 信贷处置难以执行
• 3.3 星辰银行对公不良贷款形成的内部原因分析
• 3.3.1 对企业授信存在不审慎现象
• 3.3.2 贷后管理薄弱，重贷轻管问题突出
• 3.3.3 内控制度执行不力
• 第4章 星辰银行与外资银行内部审计体系的比较分析
• 4.1 内部审计组织架构方面
• 4.1.1 星辰银行内部审计组织架构情况
• 4.1.2 外资银行内部审计组织架构情况
• 4.2 内部审计独立性方面
• 4.3 授信业务审计范围方面
• 第5章 星辰银行对公授信风险管理内部审计的成果和问题
• 5.1 内部审计在对公信贷资产管理中的作用
• 5.1.1 监督作用
• 5.1.2 预警作用
• 5.1.3 参谋作用
• 5.2 星辰银行对公授信风险管理内部审计取得的主要成果
• 5.2.1 近三年所做的主要工作
• 5.2.2 近三年揭示的主要问题
• 5.3 星辰银行对公授信风险管理内部审计存在的主要问题
• 5.3.1 内部审计独立性不强
• 5.3.2 对内审工作的重视有待加强
• 5.3.3 内审工作质量有待提高
• 5.3.4 合理化建议的力度不够
• 5.3.5 在对公授信合规风险的识别方面存在空白
• 第6章 星辰银行对公授信风险管理内部审计存在问题的对策
• 6.1 改善星辰银行内审环境并树立风险审计理念
• 6.1.1 增强内审独立性，为内审工作创造良好环境
• 6.1.2 建立内审培训制度，形成内审晋升机制
• 6.1.3 把握好内审的职能定位
• 6.1.4 增强内部审计咨询和建议的功能
• 6.1.5 规范审计行为，推行审计质量控制
• 6.1.6 以“风险导向”为核心审计理念，提高审计效率
• 6.1.7 突显审计评价的作用
• 6.2 改进对公授信风险管理内部审计方法
• 6.2.1 现场审计与非现场审计、审计与审计调查相结合
• 6.2.2 充分利用相关会计资料、会计系统
• 6.2.3 有效利用询问方法和进场工作会议
• 6.2.4 发挥对公授信业务内部审计的延伸性作用
• 6.2.5 贷后审计与贷前审计相结合
• 6.2.6 加快内部审计电子化进程
• 6.3 推行对公授信非现场电子模块分析
• 6.3.1 信贷集中及多头贷款分析模块
• 6.3.2 贷款质量分析模块
• 6.3.3 授权授信业务合规性分析模块
• 6.3.4 信贷资金流向分析模块
• 6.4 完善优化对公授信业务现场检查流程
• 6.4.1 充分发挥审前调查分析报告的初评作用
• 6.4.2 在风险评估的基础上确定审计项目
• 6.4.3 评价内部控制制度，查找薄弱环节
• 6.4.4 遵从性测试方面
• 6.4.5 实质性测试方面
• 6.4.6 审计报告及后续检查方面
• 第7章 研究结论和展望
• 参考文献
• 致谢
• 攻读学位期间发表的学术论文目录