企业内部控制评估体系构建 ——基于S省移动公司的案例研究

论文摘要

从“类家族企业”德隆系、“中外合资企业”三鹿到“玩具名企”香港合俊的崩盘,从美国安然、世通到雷曼兄弟等世界级企业巨头的轰然倒塌,所有这些企业危机的背后,都暗含着风险管理的缺口。居安思危,防微杜渐,正所谓“前车之鉴,后事之师”,在全球化经济形势下,中国企业尽快加强内部控制,构建合规管理体系,提升风险管控能力,正当其时。因为内部控制是企业加强自身内部建设的重要手段,有助于企业更好地实现经营目标,提高工作效率,防止资源损失。同时更可以督促企业遵守相关法律、法规,避免企业名誉受到损害以及受到其它不良影响,从而提高财务报告的可靠性,增加企业长期发展的信誉。当前,我国通信服务行业处于高速发展阶段,而且处于垄断地位的三大运营商企业资金技术密集,政策法规性强,资源整合协调能力的要求高,涉及资金数额巨大,很多地方有待于规范和完善,这就要求企业重视管理,抓好内部控制,提高企业经营效率,为公司健康发展建立一个良好的内外部环境。本文在分析国内外内部控制和内部控制评价发展历程的基础上,以COSO报告的内部控制五要素框架和我国《企业内部控制基本规范》为指导,构建S省移动公司内部控制评价指标体系和流程。在这样的背景下,本文对S省移动公司企业内部控制评价进行研究,从分析公司内部控制和内部控制评价现状入手,构建了适合S省移动公司的内部控制评价指标体系,在此基础上建立了内部控制评价流程,确定内部控制评价方法。同时结合实证研究提出加强企业内部控制的对策,以期使内部控制评价不断完善,实现企业的经营目标,提高公司的经营效率、效果,最终提升公司竞争能力。全文共分为六章。首先,描述了本文的研究背景、研究意义和研究框架,并且分析了内部控制评价在国内外的发展历程和研究现状。其次,进行了理论分析,从COSO报告和我国《企业内部控制基本规范》的内部控制五要素出发,分析我国S省移动公司内部控制评价现状、存在问题及问题的成因。再次,以S省移动公司为例,采用定性分析和定量分析相结合的方法,构建适合S省移动公司内部控制评价指标体系,建立其内部控制评价流程。最后进行了对策分析,针对该公司内部控制评价中存在的实际问题,提出了相应的完善策略。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究目的和意义
• 1.3 国内外研究现状
• 1.3.1 国外研究现状
• 1.3.2 国内相关文献及其评述
• 1.4 研究框架及方法
• 1.4.1 研究方法
• 1.4.2 研究框架
• 第二章 内部控制评价概述及现状分析
• 2.1 内部控制评价概述
• 2.1.1 内部控制评价的目标
• 2.1.2 内部控制评价的主体
• 2.1.3 内部控制评价主要内容
• 2.1.4 内部控制评价的标准
• 2.2 相关研究现状
• 2.2.1 国外研究现状
• 2.2.2 国内研究现状
• 2.2.3 文献评述
• 第三章 S 省移动公司内部控制评价现状分析
• 3.1 S 省移动公司内部控制现状分析
• 3.1.1 公司内部环境方面的问题
• 3.1.2 S 省移动公司风险评估方面的问题
• 3.1.3 控制活动
• 3.1.4 信息及沟通评价
• 3.1.5 内部监督
• 3.2 S 省移动公司内部控制存在问题分析
• 第四章 S 省移动公司内部控制定量评价体系的构建
• 4.1 S 省移动公司内部控制评价体系的基本框架
• 4.1.1 内部控制评价的目标、主体及客体
• 4.1.2 内部控制评价的标准
• 4.1.3 内部控制评价的逻辑和程序
• 4.2 内部控制评价之定性评价指标和定量评价指标的确定
• 4.2.1 定性评价指标的选取
• 4.2.2 定量评价指标的确定
• 4.3 基于模糊层次分析法的S 省移动公司内部控制评价方法
• 4.3.1 多层次分析与模糊数学理论在企业内部控制评价中的应用
• 4.3.2 内部控制评价指标体系的建立
• 4.3.3 建立S 省移动公司内部控制评价流程
• 第五章 S 省移动公司内部控制评价的案例分析
• 5.1 S 省移动公司内部控制评价过程
• 5.1.1 组成内控评价组
• 5.1.2 内部控制评价各定性指标间的权数分配
• 5.1.3 确定模糊评价矩阵 R
• 5.1.4 计算内部控制定性综合评价结果
• 5.1.5 求出内部控制定性评价指标的最终评价得分
• 5.1.6 求出定量评价指标得分
• 5.1.7 求出内部控制综合评价得分
• 5.2 S 省移动公司内部控制评价结果分析
• 5.2.1 内部控制评价现状
• 5.2.2 存在的问题
• 第六章 加强S 省移动公司内部控制的对策
• 6.1 内部控制设计的目标
• 6.2 S 省移动公司内部控制设计的思路
• 6.3 S 省移动公司内部控制设计应当遵循的原则
• 6.4 S 省移动公司内部控制完善的具体对策
• 6.4.1 提升公司的内部控制目标定位，建立有效的权责体系
• 6.4.2 加强公司内部控制环境建设
• 6.4.3 学习先进的企业风险管理制度，降低企业风险
• 6.4.4 加强企业内部监督，建立并完善内部审计职能
• 6.4.5 加强 S 省移动公司的信息沟通
• 结束语
• 致谢
• 参考文献