我国企业出口退税税收筹划研究

论文摘要

尽管众多出口企业的利润出自退税款,可是很多出口企业在经营管理过程中总是强调本企业已经形成的退税款何时能够到帐、何时实现这些利润等等,而往往忽视了如何才能形成出口退税以及如何用不同的经营方式更好地筹划出口退税。以至于当国家出口退税政策发生重大变化时,对企业的打击往往是巨大甚至致命的。本文所研究的课题就是针对以上情况,通过对国家税收政策的分析了解和对青岛市出口企业的调研,结合当前的国际、国内现状,对出口退税进行税收筹划,强化企业的经营管理能力,使企业明白:企业涉税筹划,是企业一项涉税理财活动,是企业财务管理无法回避也不可能绕开的重要职责,一个企业如果没有良好的税收筹划,不能有效地安排税务事宜,就谈不上有效地进行财务管理,就无法达到有效地企业理财目标,就无法实现企业利润的最大化。本文结合研究课题着重对2000年以来国家颁布实施的涉及出口退税的各项政策、文件进行汇总分析,根据企业的现实情况,剔除其中由于政策的变化而终止的一些退税优惠政策及其相关的税收筹划,分别从不同性质的生产企业和外贸企业出发,在第三、第四和第五章进行了具体分析,归纳总结出适合各自情况的出口退税税收筹划方案,为企业加快资金流的运转,提高企业的市场竞争力,提升企业的形象提供了理论和实践的支持。本文的重点是第三章。比较详细地分析了生产企业所实行的“免抵退”税政策的特点,先后从期末留抵税额、货物的销售方式、货物的销售地点以及货物的加工方式等各个不同的角度出发,根据企业所遇到的不同情况进行比较分析。针对每一种情况,都推算出了一个比较合理的出口退税税收筹划方式。最后,建议每一个企业根据所遇到的不同情况在进行出口退税税收筹划时综合考虑,以期找到最合适的复合方式。本文的第四章根据外贸企业的特点,结合外贸企业的退税方式从不同的经营方式、优化出口产品结构、及时掌握税收政策以及尽量掌握相关的法律知识等方面对外贸企业的出口退税提出了税收筹划的见解。本文在第五章针对所有企业在日常经营管理中都会遇到的情况:如何进行理财、如何节约成本以及树立风险意识等方面,提出了税收筹划意见,便于企业全方位地进行税收筹划考虑。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 国内外研究的现状
• 1.3 研究目的与意义
• 1.4 研究方法
• 1.5 研究内容
• 2 出口退税税收筹划的理论基础
• 2.1 相关理论
• 2.2 出口退税的相关政策
• 2.3 出口退税的范围
• 3 生产企业出口退税税收筹划
• 3.1 生产企业免抵退税计算方法
• 3.2 同一销售方式下,不同期末留抵税额的退税税收筹划
• 3.3 不同销售方式下的退税核算与筹划
• 3.4 不同销售地点的税收筹划
• 3.5 不同加工方式的税收筹划
• 3.6 其它情况的退税税收筹划
• 3.7 本章小结
• 4 外贸企业出口退税税收筹划
• 4.1 外贸企业出口退税方法
• 4.2 外贸企业出口退税税收筹划
• 4.3 本章小结
• 5 其他方面出口企业退税税收筹划
• 5.1 理财环节的税收筹划
• 5.2 节约成本环节的税收筹划
• 5.3 树立风险意识关注税收政策变化趋势
• 5.4 本章小结
• 6 结束语
• 6.1 主要结论
• 6.2 关于提高出口企业税收筹划水平的对策和建议
• 6.3 本文的局限性和不足
• 6.4 进一步研究的方向
• 参考文献
• 致谢
• 个人简历
• 发表的学术论文