非寿险长尾业务未决赔款准备金评估研究

论文摘要

非寿险长尾业务未决赔款准备金是开展非寿险长尾业务的保险公司计提的各类准备金中最重要的一种责任准备金,直接关系到保险公司的偿付能力保证。由于长尾业务相对短尾业务而言,其未决赔款的不确定性更高、风险更大,评估难度高于短尾业务。因此,研究非寿险长尾业务未决赔款准备金的评估方法和管理有利于保障保险公司的偿付能力充足性,促进非寿险长尾业务的稳定发展,具有非常重要的意义。本文选取从精算的角度对非寿险长尾业务未决赔款准备金进行研究。精算技术是准确评估准备金的基础和核心。为了规范各保险公司的精算方法,保监会先后出台了一系列非寿险责任准备金评估的精算规定。但是当前实行的精算规定针对其中长尾业务的未决赔款准备金评估存在着明显的不足,没有针对长尾业务未决赔款自身的特点区分长尾业务与短尾业务的准备金评估条件及方法。虽然目前我国非寿险长尾业务所占非寿险业务总量比例很小,但是随着长尾业务的发展,这将导致我国非寿险长尾业务未决赔款准备金评估出现严重偏差。因此,本文对照目前实施的有关未决赔款准备金评估的精算规定,围绕非寿险长尾业务的自身特点,研究目前规定中的不足以及适用于非寿险长尾业务未决赔款准备金评估的精算方法和监管规定,希望能够为我国非寿险长尾业务未决赔款准备金评估的思路、方法选择及监管做出一点贡献。论文的主要内容和观点如下:第一章论述非寿险长尾业务未决赔款准备金评估的特点。长尾业务与短尾业务的分类不同于一般产品分类,其分类标准产生于未决赔款准备金的起源。因此本文从未决赔款准备金的起源入手,首先论述未决赔款准备金产生于报案延迟和理赔延迟。根据费用发生的时间与准备金评估时点的关系,未决赔款准备金分为已发生未报案未决赔款（IBNR）准备金、已发生已报案未决赔款准备金和理赔费用准备金。然后从不同保险业务报案延迟和理赔延迟的长短角度,详细阐述长尾业务与短尾业务的内涵界定及相互区别,说明长尾业务未决赔款准备金评估中有别于短尾业务的主要特点:由于长尾业务的报案延迟和理赔延迟期较长,因此其未决赔款准备金评估必须考虑未来赔款在延迟期中可能变化以及在延迟期中受通货膨胀的影响。这是长尾业务在其整个未决赔款准备金评估体系中最核心的思想,使得其在评估条件和评估方法的选择上显著区别于短尾业务。随后本章分别从经济通货膨胀和社会通货膨胀两方面进一步论述了其对长尾业务未决赔款准备金评估的影响。其中社会通货膨胀不仅对未决赔款准备金评估产生外部环境影响,同时可以通过影响未决赔款准备金评估的有关内部因素,如业务结构、承保标准、费率水平等多方面,对长尾业务的未决赔款准备金评估产生综合影响。本章作为全文的基础,突出了非寿险长尾业务未决赔款准备金评估时通货膨胀因素影响的重要性,也为非寿险长尾业务未决赔款准备金评估思路和方法选择的阐明了指导核心。第二章论述非寿险长尾业务未决赔款准备金的评估基础。在进行未决赔款准备金评估前,必须进行评估数据的分析与处理。因此本章首先阐述一般非寿险业务的未决赔款准备金评估的基础分析,包括数据搜集、数据检验与数据分析。其中评估数据的流量三角形分析成为现代精算技术评估未决赔款准备金的基础。基于通货膨胀因素的重要性,非寿险长尾业务在进行未决赔款准备金评估前,除一般的数据分析以外,还需要进行通货膨胀的分析与预测。随后本章详细论述了基于评估数据流量三角形的历史通货膨胀率分析方法。在此基础上结合合理的未来通货膨胀率预测,为长尾业务的未决赔款准备金评估奠定了基础。在前两章的基础上,本文围绕现行精算规定对非寿险未决赔款准备金评估的方法要求,分别论述其对长尾业务未决赔款准备金评估的有效性,并讨论适用于长尾业务未决赔款准备金评估的更多方法及其评估效果。第三章首先讨论长尾业务IBNR准备金评估。现行精算规定有关IBNR准备金的评估方法是以链梯法为基础的赔款进展法,包括链梯法、案均赔款法、准备金进展法和B-F法等方法。本章首先说明这类方法的评估思路符合长尾业务IBNR准备金的特点要求,但是应用于长尾业务的IBNR准备金评估必须考虑通货膨胀调整。然后以链梯法为核心,对比论述标准链梯法和调整通货膨胀的链梯法的评估思路及方法,体现出长尾业务IBNR准备金评估中考虑通货膨胀因素的基本思路。并通过数据分析表明这种思路对长尾业务IBNR准备金评估是可行、有效的。因此,运用这种调整通货膨胀的思路,文章进一步论述了案均赔款法、准备金进展法和B-F法对长尾业务IBNR准备金评估的有效性。数据试验结果表明,调整通货膨胀的案均赔款法不仅对经济通货膨胀有效,而且可以有效反应由于社会通货膨胀引发的赔案件数增加对IBNR准备金的影响;调整通货膨胀的准备金进展法的评估结果的准确性依赖于历史已发生已报案未决赔款准备金的准确评估,且此方法的评估结果较其它方法偏高;由于B-F法评估IBNR准备金中的基准最终赔款和IBNR系数这两大参数均难以有效的进行通货膨胀调整,因此B-F法不适用于通货膨胀变动的条件下长尾业务IBNR准备金评估。第四章讨论长尾业务已发生已报案未决赔款准备金评估。首先论述现行精算规定中要求的逐案估计法和案均赔款法不适用于长尾业务已发生已报案未决赔款准备金评估的原因:这两种评估方法的评估思路无法客观地反映出长尾业务延迟期较长所带来的未决赔款不确定性和通货膨胀风险。随后借鉴第三章有效评估长尾业务IBNR准备金评估的基本思想,讨论适用于长尾业务已发生已报案未决赔款准备金评估的其他几种评估方法。其中,逐案估计预测流量法产生于IBNR准备金评估中的准备金进展法;报告年损失延迟法采用链梯法、案均赔款法等方法进行最终损失估计,避免了评估的主观性;针对劳工补偿保险、责任保险、健康险等长尾业务,可以采用表定法进行评估。这些方法均以数据流量分析为基础,能有效分析和调整通货膨胀影响,从客观的角度进行长尾业务已发生已报案未决赔款准备金评估。第五章分别从直接理赔费用准备金与间接理赔费用准备金两部分论述非寿险长尾业务理赔费用准备金的评估。直接理赔费用准备金与赔案直接相关,因此用于评估已发生已报案未决赔款准备金的方法也同样适用于评估直接理赔费用准备金。本文首先论述了直接理赔费用准备金的统一评估法,即将已付理赔费用支出加入到赔款中统一进行已发生已报案未决赔款准备金和直接理赔费用准备金的评估;根据第四章的结论,推荐采用逐案估计预测流量法、报告年损失延迟法和表定法等进行评估。然后论述了基于链梯法评估思路的直接理赔费用准备金单独评估法:已付ALAE链梯法和已付ALAE与已付赔款比率法。这两种方法继承了链梯法的优点,可以进行通货膨胀调整,适用于直接理赔费用较高的责任险等长尾业务。对于间接理赔费用准备金,文章首先介绍精算规定所要求的比例分摊法,然后说明简单比例刻画间接费用与已付赔款的关系的评估方法无法反映出长尾业务延迟期较长所带来的不确定性和通货膨胀风险。随后借鉴国外的有关经验,详细介绍目前美国运用最普遍的适用于长尾业务的间接理赔费用准备金评估的思路和方法:基于操作过程的Johnson评估法,为我国非寿险长尾业务间接理赔费用准备金评估提供参考。本文第六章论述了非寿险长尾业务未决赔款准备金评估实务中需要进一步讨论的一些主要问题和管理规定。首先,从风险控制的角度讨论了非寿险长尾业务尾部数据的处理,可以通过再保险安排控制长尾业务未决赔款的延迟期,在此基础上结合大量外部信息合理估计尾部进展因子,以提高以链梯法为基础的未决赔款准备金评估的准确度。然后结合国外非寿险长尾业务有关未决赔款准备金评估的精算监管经验,对长尾业务未决赔款准备金评估的贴现问题进行讨论。在合理的监管条件下,适度允许长尾业务未决赔款准备金评估进行贴现有利于提高保险公司的资金运用效率,促进公司及长尾业务的发展。结合本文的研究结果,本章最后部分为我国非寿险长尾业务未决赔款准备金评估精算监管提出合理建议:（1）针对短尾业务与长尾业务的不同未决赔款准备金风险特征,分别管理精算评估方法;（2）对通货膨胀率等的精算评估参数做出较为明确的规定,对不同表现形式的通货膨胀推荐不同的精算评估方法;（3）要求各保险公司对评估数据特别是尾部数据地处理做出更具体分析与说明;（4）在稳健、谨慎监管的原则下建议允许长尾业务的未决赔款准备金评估采用合理的贴现率;此外,完善我国非寿险长尾业务的精算制度还需要加强我国精算数据管理体系的建设,包括公司内部数据管理体系和行业运营数据管理体系。论文的创新之处:本文从未决赔款准备金的起源和长尾业务的内涵入手对长尾业务未决赔款准备金评估进行系统研究。确立了长尾业务未决赔款准备金评估需要考虑未来赔款在延迟期中可能变化以及在延迟期中受通货膨胀的影响这一思想核心。紧扣现行非寿险准备金的精算规定,通过理论推导和数理分析充分论证了现行方法对长尾业务未决赔款准备金评估的可行性。其中定量研究IBNR准备金评估方法对调整通货膨胀影响的效果,一方面用客观结果为一些精算技术存在的命题进行了研究,另一方面也为探讨合适的长尾业务未决赔款准备金评估思想奠定了基础。同时结合国外的非寿险长尾业务未决赔款准备金评估及管理经验,对我国长尾业务未决赔款准备金评估实务和精算监管提出了合理建议。论文的不足之处:我国的精算技术从20世纪80年代开始从国外引进,由于时间和资料的限制,文中参考的有关信息无法找到国外的第一手研究资料,这使得有关信息可能在传播中出现一些偏差。同时作者没能够取得现阶段我国非寿险长尾业务未决赔款准备金评估的亲身实务经验,因此本文的研究具有一定的局限性。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 前言
• 一、研究背景及意义
• 二、国内研究现状
• 三、理论工具与研究方法
• 四、本文研究思路与研究方法
• 1. 非寿险长尾业务未决赔款准备金评估的特点
• 1.1 未决赔款准备金产生原因
• 1.2 非寿险长尾业务未决赔款准备金的特点
• 1.3 通货膨胀对非寿险长尾业务未决赔款准备金评估的影响分析
• 2. 非寿险长尾业务未决赔款准备金的评估基础
• 2.1 评估数据的处理与分析
• 2.2 通货膨胀率的分析与预测
• 3. 非寿险长尾业务已发生未报案未决赔款准备金（IBNR 准备金）评估
• 3.1 链梯法
• 3.2 案均赔款法
• 3.3 准备金进展法
• 3.4 B-F 法
• 4. 非寿险长尾业务已发生已报案未决赔款准备金评估
• 4.1 传统已发生已报案未决赔款准备金方法不适用于长尾业务的评估
• 4.2 适用于非寿险长尾业务已发生已报案未决赔款准备金评估的方法研究
• 5. 非寿险长尾业务理赔费用准备金评估
• 5.1 非寿险长尾业务直接理赔费用准备金评估
• 5.2 非寿险长尾业务间接理赔费用准备金评估
• 6. 非寿险长尾业务未决赔款准备金评估实务操作的进一步思考
• 6.1 尾部数据的处理
• 6.2 关于长尾业务未决赔款准备金评估是否可贴现的讨论
• 6.3 对我国非寿险长尾业务未决赔款准备金评估精算监管的几点建议
• 参考文献
• 附录
• 后记
• 致谢