一、浅析我国企业内部审计制度的完善（论文文献综述）
戴朔[1]（2021）在《苏州文旅集团内部审计优化研究》文中指出近些年来,随着国有企业开始构建国有资本审计制度和监督制度,国有资本企业对内部审计和监督的工作也愈加被国家和社会所关注,国有资本内部审计和监督工作愈加被社会所重视。从我国境内的国有资本公司内部审计制度建设与实施情况来看,国有企业的内部审计仍长期地停留在一个查错与纠正的阶段;国有企业仍然长期缺少一个拥有优秀审计制度和经验的标杆。放眼目前江苏省众多国有企业的内部审计制度体系的整体情况,苏州文化旅游发展集团有限公司（以下简称为苏州文旅集团）的内部审计制度可谓独树一帜:其内部审计队伍依靠其完善的内部审计管理体系、缜密的内部审计工作流程及其规范、严格的内部审计结果追责机制;其出具的内部审计报告屡屡在江苏省内部获得“优秀内部审计报告”。其内部审计制度与管理体系的研究价值巨大。在本文中,笔者首先参考国内外文献,以现代内部审计为理论基础,重点介绍了内部审计的定义、主要权责与职责、依据与主要优化措施等,构建了本文的分析框架与理论基础;其次,介绍了苏州文旅集团的主要治理结构的基础上,本文重点介绍其内部审计机构的设置、主要职责、审计主要流程与结果运用方式等,总结其在组织机构设置、经济责任审计、内部控制审计与结果运用等四个方面的主要经验,同时发现了其包括内部审计人员专业性不丰富、内部审计体系仍需健全、追责力度不够、审计范围不宽等多个方面不足;最后,针对苏州文旅集团内部审计制度中存在的不足之处,本文根据现代内部审计的思想提出了包括对内部审计人员专业性的优化、构建更好的内部审计体系、拓宽内部审计范围、严格执行内部审计追责制度与加强内部审计工作信息化与高效化等具体建议,对苏州文旅集团内部审计如何优化进行了详细的解析并提出了研究结论。本文研究内容对于优化苏州文旅集团内部审计制度的具有较大的实践指导意义,也可为其他企业完善内部审计制度提供重要的参考。
管淑慧[2]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中研究说明当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
杨帆[3]（2021）在《民生银行吕梁分行内部审计质量评估研究》文中进行了进一步梳理自从我国召开十八届三中全会后,我国经济体制就开启了深化改革的步伐,我国的金融资本市场也随之进一步开放。现阶段各类银行之间竞争情况频发,也是由于我国经济环境不断变化、金融市场迅猛发展共同造成的。在银行不断发展的过程中,强化内部审计是当前银行面临的重中之重。但是从近年来我国银保监会对商业银行开出的处罚数量和2020年5月中国银行发生的“原油宝”以及同年发生的中信银行泄露客户数据事件来看,由于商业银行本身具有的特殊性,当前我国银行市场中仍存在不合规或违法的状况,我国银行的内部审计质量仍需进一步改进。近年来作为金融机构导向标的央行各级也在积极开展实践探索,不断推动内审工作转型全面展开。在此背景下商业银行也积极响应央行号召,不断推进内部审计质量工作发展的进程。从目前的理论研究和实践情况来看,除了未形成统一的制度保障和评估经验及人才资源不充分制约评估工作全面开展以外,根源还在于未形成一个科学的、可操作性的评估标准体系。本文主要采用的研究方法为理论结合实践。通过梳理国内外对于内部审计的研究资料后,阐明有关内部审计以及内部审计质量评估的相关概念与理论基础,并选取14家“A+H”股上市商业银行为对象,通过查阅年度报告等方式分析目前我国商业银行内部审计质量评估工作现状及存在的主要问题。本文以2020年受罚金额最大的民生银行为案例切入点。通过梳理银保监会公布的2020年全年处罚情况,发现目前民生银行的各下属分支结构是遭受处罚的主要对象。在此基础上,选取民生银行吕梁分行为具体案例,通过实地调研、与专家交流的方式来取得所需数据,并选取层次分析法来构建出一个适用于本行评估需要的评估体系。基于层次分析法下本文提出提升本行内部审计质量的保障措施:建立明确的管理框架,强化内部控制管理;强化声誉管理;加大审计人才队伍建设的力度,提高审计人员综合素质水平;同时也应提高本行的内部管理能力。
张妍[4]（2021）在《J公司内部控制体系优化研究》文中进行了进一步梳理内部控制是企业为了实现资产安全、经营战略等目标,由全体员工共同参与实施的一系列规范体系,有助于提高企业的管理水平和风险防范能力。随着我国经济由高速发展转向高质量发展,企业在经营过程中越来越追求管理效益。我国财政部联合证监会、审计署、银监会和保监会以美国COSO报告和风险管理框架为基础,结合我国企业的实际情况,于2008年和2010年先后发布了《企业内部控制规范》和《企业内部控制配套指引》,初步建立了我国内部控制的规范体系。目前我国大型企业在管理过程中基本都建立了适合自身特点的内部控制体系,但中小企业因受企业规模限制,一般企业治理结构较为单一,且对内部控制的重视程度不够,管理过程中存在诸多漏洞。随着中小企业在我国国民经济中的地位愈发重要,完善中小企业的内部控制体系,具有一定的必要性。J公司作为河北省典型的图书类国有中小企业,自成立以来稳步发展,但随着电子商务、现代物流的兴起,加之近年来民营书店的不断发展,网络书店和民营书店在教育图书市场中占据的份额越来越大,加剧了教育图书市场的竞争。在竞争日益激烈的市场环境下,J公司粗放管理模式的弊端愈发凸显。因此J公司亟需建立完善的内部控制体系,提高其管理水平和风险防范能力,进而提高市场竞争力。本文以J公司为研究对象,主要采用文献研究法、案例分析法和调查研究法,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五方面对J公司内部控制现状、存在问题及成因进行分析,并提出具有针对性的改进策略。在控制环境方面,着重完善了组织结构和人力资源政策;在风险评估方面,引入关键风险识别、建立风险坐标图,识别出J公司的风险点并提出了应对措施;在控制活动方面,完善了关键业务活动控制流程;最后提出了信息与沟通、内部监督的改进方法,进而完善了J公司的内部控制体系。同时,希望通过本文的研究可以为同行业其他企业内部控制体系的建立与实施提供借鉴思路。
陈秋雨[5]（2021）在《J石油企业增值型内部审计问题研究》文中认为
朱栗沙[6]（2021）在《W汽车制造公司增值型内部审计构建研究》文中研究说明随着社会和经济不断发展,经济环境变得更加多元化,企业的经营业务也逐渐变得复杂多样,社会各界对于内部审计也有了更高的要求,内部审计不再仅仅停留在对企业的财务业务进行监督和评价,而是需要参与到企业的经营管理过程中,为企业创造更多的价值,向着增值型内部审计发展。近年来,国际内部审计师协会（IIA）对于内部审计的定义也发生了改变,IIA认为内部审计应当在为组织增加价值和提高价值方面发挥作用,意味着内部审计进入了一个新的发展阶段,所以增值型内部审计对公司进行内部审计改革升级有着重要的意义。本文以案例研究法为主,结合文献研究法和实地调研法,在收集和查阅相关资料的基础上,以W汽车制造公司为研究对象,结合W汽车制造公司的经营情况、战略目标和内部审计实施情况,对W汽车制造公司构建增值型内部审计进行研究,从W汽车制造公司内部审计目前存在的问题出发,提出了增值型内部审计实施的主要方向:（1）开展“业财审”融合,扩展内部审计增值视角;（2）应用增值型内部审计工作范围,进行全过程审计;（3）增强内部审计权威性和独立性,提高内审成果转化率;（4）实现内部审计信息化,提高增值效率;（5）结合公司战略情况,开展战略导向审计;（6）完善内部审计绩效考核制度,提高工作积极性。从内部审计的增值点出发,对增值型内部审计体系构建进行深入分析,结合目前存在的问题提出解决办法,发挥内部审计在公司经营管理过程中的增值作用,为管理层决策提供有效的参考信息,为公司创造更多的价值。增值型内部审计作为内部审计的发展新方向,还需要对增值型内部审计的实际应用进行更加深入地研究,本文结合汽车制造公司情况为我国的制造企业实施增值型内部审计提供参考,提高我国企业的内部审计水平,形成更加完善的内部审计体系。
李艺[7]（2021）在《bz水利局内部控制存在问题及优化研究》文中认为近年来我国党风廉政建设工程不断推进,习总书记也提出要形成“不敢腐、不能腐、不想腐”的机制。事业单位作为向社会提供公共服务,且公共权利高度集中的机构,其很容易会滋生违法乱纪行为。这些行为不仅会严重威胁政府权威的树立,同时也会给民生带来消极的影响。而完善的内部控制体系,可以有效的杜绝事业单位舞弊现象的产生,保护社会公共利益,促进事业单位健康有序的运行。不过从当前我国事业单位内部控制体系建设的整体水平来看,确实有部分地区事业单位拥有内部控制的先进经验,值得借鉴与参考。但是更多的事业单位还是存在内部控制体系建设的局限性,甚至部分事业单位已经出现严重的违规违纪现象。尤其是在水利事业单位中,近年来水利事业单位贪腐案件出现的频率较高,给水利事业单位带来了不良影响。本研究采用文献资料法、案例分析法、对比分析法等研究方法,结合《行政事业单位内部控制规范（试行）》中的具体要求,对比bz水利局内部控制的整体情况,系统分析bz水利局内部控制体系存在的问题。研究结果显示,bz水利局在预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制以及内部控制评价与监督等方面存在明显的问题。预算业务控制中,预算编制不科学,预算执行力度不足;收支业务控制中,收支业务控制制度不够细化,非专项流动资金的管理执行不到位;政府采购业务中,缺少采购细节控制,缺少对政府采购物品的检验;资产控制中,对货币资产控制缺少定期盘点和动态化管理意识;建设项目控制中,缺少建设项目的可行性分析;合同控制中,忽视合同归口管理;在评价与监督中,明显内部审计独立性不足,缺少内部评价和外部监督的渠道。所以本研究针对这些问题,提出适用于bz水利局内部控制的优化对策,消除bz水利局内部控制的隐患,促进bz水利局内部控制水平的提高。
翟麟靓[8]（2020）在《基于GONE理论的FR公司财务舞弊的案例研究》文中指出近年来,我国经济水平保持着稳定发展的良好态势,资本市场在这一大环境下得以迅速壮大,“一带一路”等积极利好的政策更是助力企业扩大市场范围,促进融资渠道多样化,然而伴随资本市场的飞速发展的还有层出不穷的问题,财务舞弊便是其中发生频率高、破坏力大的一个难题。尽管证券监管法律法规在不断改进,以适应和解决当下层出不穷的舞弊问题,但对于投资者而言,只有提高自身的识别和防范能力,学会根据行业发展阶段、经济政策和企业面临的市场竞争环境等因素相结合,及时掌握企业实施财务行为的动因,才能最大程度的避免财务舞弊对自身造成的损害。所以,基于我国的市场经济背景探讨研究上市公司财务舞弊问题,是符合当下的现实需要的。理论方面:在阅读积累了大量的相关文献后,论述了冰山理论、舞弊三角理论、委托代理理论、利益相关者理论和信息不对称理论等,结合实际情况选取了GONE理论作为基本理论。在现实案例选择方面:近两年证监会披露的违法违规案例中,FR公司因舞弊金额大、持续时间长、市场影响恶劣,被证监会点名批评,并被处以顶额行政处罚,6名主要负责人被给予20-90万元的罚款和年限不等的市场禁入措施,具有典型性和代表性。本文以FR公司财务舞弊事件作为案例对象,通过案例研究法、文献分析法以及将公司财务数据进行横向与行业均值比较和纵向历史比较等研究方法,运用财务舞弊动因的经典理论GONE,从以下几个方面进行了详细分析:首先,对FR公司的案件发生和证监会对相关负责人的处罚结果进行回顾;其次,对FR公司的采用的财务舞弊手段进行了详细阐述,其手段主要有虚构海外业务,虚增巨额利润,利用“非”关联方,隐蔽虚增收入的关联业务,如对外隐瞒重大借款和数亿元的担保等;再次,指出FR公司具有大股东高比例股权质押、高管接连辞职、买高额责任保险、审计费用成倍增加等舞弊特征,并以财务舞弊经典理论GONE为基础,从贪婪、机会、需要、暴露四个因子的角度剖析舞弊动因,识别出公司在股权结构、内部控制、管理层素质等内在问题;最后,据此提出了有针对性的防范建议。旨在为投资者规避财务舞弊风险提供一定的借鉴方向,降低财务舞弊带来的损失。
仉立文[9]（2020）在《内部控制审计功能与质量研究》文中研究指明内部控制审计是各国监管层继美国SOX法案以后要求参照实施的一项上市公司外部治理机制。内部控制审计是通过审计师对上市公司进行内部控制测试和内部控制缺陷识别来保障公司财务报告系统的可靠性,通过对公司内部控制的评价和缺陷的披露来抑制管理层的舞弊行为,并最终为公司财务信息质量提供重要保障。内部控制审计通过鉴证、出具审计意见的方式来发挥监督功能和信号传递作用,从微观层面来保障资本市场的有效运转。然而,首先,对于外部投资者和监管者来说,内部控制审计属于行为过程审计,其审计过程难以观测,审计意见结果的形式和内容也相对简单。其次,由于长期以来中国审计市场需求较弱,审计师出于经济利益和审计市场竞争的考虑都会保留相应的审计投入,甚至对审计独立性做出妥协,从而伤害了审计质量。因此,内部控制审计作为一种外部治理手段是否可以发挥相应的审计功能实现它提高财务信息质量的目标?对提高审计质量是否具有积极的作用?是否可以帮助公司纠正内部控制缺陷?内部控制审计意见是否具有相应的信息含量?这些问题都都值得我们去进一步挖掘。目前我国金融开放与改革已经进入深水区。一方面,为了引进外资不断扩大开放市场,放宽各类资本的市场准入条件。另一方面,证券市场的不断扩容与即将实施的注册制使得当前的监管压力不断扩大和深化。如何有效利用市场力量引入外部有效的治理和监督机制是监管层和投资者公共关注的话题。在此背景下,我们通过对内部控制审计功能与质量进行研究,基于审计理论通过对是否实施内控审计和内控审计意见两个层面,对内控审计监督功能、信息功能和保险功能发挥和内控审计质量进行了检验,具体包括:第一,代理理论视角下,内控审计具有一定的监督功能。研究发现:与未实施内控审计的公司相比,实施内部控制审计可以减少公司财务重述的发生,并能抑制应计项盈余管理行为,起到了一定的监督作用。但对公司违规违法行为和真实盈余管理并不能起到预期的效果。内控审计意见可以揭示公司未来可能发生财务重述、违规处罚和应计项盈余管理。进一步研究发现,内部控制审计对财务重述和应计盈余质量的作用在不同内控水平的公司中存在差异。存在内部控制缺陷的公司会降低内部控制审计对减少财务重述和应计盈余管理的积极作用。当前内控审计体现出的监督功能说明,实施内控审计可以帮助公司识别内控内控缺陷并督促公司改进内控和财务报告系统,从而减少了公司财务重述并抑制了管理层应计盈余管理行为。非标准内控审计意见可以提示公司未来发生舞弊和违规行为发生的可能。然而,内控审计难以改变公司内部控制实质性缺陷的存在,并不能抑制被出具非标内控意见公司的重述、违规和应计盈余管理行为。公司内控水平的差异导致内控审计监督功能发挥存在异质性,存在实质内控缺陷的公司抑制了内控审计监督功能的发挥。公司由于业绩压力和公司固有内控缺陷的存在让公司违规违法行为和盈余操纵仍存在机会。第二,信息理论视角下,内控审计具有信息功能。研究发现:首先,在实施内控审计的公司中,非标内控审计意见伴随着较低的财务报告可靠性及财务报表舞弊的可能,市场投资者会做出负向的市场反应。公司同时收到非标内控和非标财报审计意见引起的公司股价下跌幅度超过了单独收到非标内控或非标财报审计意见带来的影响。并且非标内控审计意见可以向市场传达显着的负向信息,并引起公司股票价格下跌。以上证据证实当前内控审计已经具备了一般审计的信号功能,可以向市场投资者传递公司内控相关的信息并在股价中得到反映。其次,基于现有的信息披露规则,公司在季报和半年报中可以向市场传递公司的财务信息,投资者可以根据季报、半年报以及公司披露的业绩预告提前对公司财务状况进行有效的判断和预测,而投资者无法对公司的内部控制状况进行事前的判断和了解。随着内控审计实施年份的增长,投资者对公司内部控制与财务报告舞弊行为联系的认知更加深入。当公司被单独出具内控审计意见或是同时出具非标内控和财报审计意见时就会产生显着的负向市场反应。最后,市场投资者对公司风险的规避超过了对公司盈利的关注。与公司盈利相比,投资者显现出对公司经营和资金压力的关注。说明现有市场投资者对内控缺陷可能引起的舞弊及欺诈更倾向于“风险厌恶”。公司内部控制缺陷很难在短期得到纠正,意味着未来发生舞弊和欺诈的可能,非标内控审计意见向市场传递公司发生舞弊行为的信号作用被投资者所关注。第三,保险理论视角下,内部控制审计具有保险功能。研究发现,实施内部控制审计增加了公司的审计费用,公司存在内控缺陷带来更高的审计费用溢价;法律风险在对内控缺陷与审计费用之间起到了部分中介作用。实施内控审计增强了审计师和公司对内控缺陷带来法律风险的认知。一方面审计师通过提高审计费用来增强内控审计的保险价值,另一方面公司希望通过内控审计来缓解自身的法律风险,并接受审计费用的溢价。从法律风险与内控审计意见的关系来看,审计师会对高法律风险的公司出具非标内控意见,通过非标内控意见来为公司释放法律风险,同时也缓解了自身的法律责任。同时,公司内部控制缺陷和会计师事务所规模会对内部控制审计的保险价值产生影响。审计师提高了对存在内部控制缺陷公司会产生诉讼风险的认知,从而显着增长了公司审计费用。进一步分析发现,公司内部控制缺陷对审计保险价值的影响在不同法律环境下存在差异,在高法律环境地区,公司内部控制缺陷可以提高审计师对公司内控缺陷产生诉讼风险的认知,显着提高审计费用,但这种关系在低法律环境地区并不显着。此外,公司被出具非标内控审计意见后并没有积极改进内部控制消除可能的法律风险。第四,内控审计质量与内控审计功能发挥。研究发现,首先,内部控制审计质量越高,公司发生财务重述的可能性越低,且这种影响在不同产权性质的公司中存在差异。其次,内部控制审计质量影响了审计监督功能的发挥,检验结果说明内控审计中存在一定程度的审计意见购买活动。上市公司会通过审计师变更来实现内部控制审计意见购买。相比国有控股企业,非国有控股企业更倾向于进行内部控制审计意见购买。进一步分析发现内部控制审计意见购买行为并不受审计行业专长的影响,高审计行业专长不能帮助上市公司减少并整改内部控制缺陷,从而说明审计师难以抑制公司的内部控制审计意见购买行为。再次,内控审计中存在意见购买的成因是对于外部投资者和监管者来说由于内部控制审计属于行为过程审计,其审计过程和审计意见的形成都难以观测。公司的内部控制审计意见比财务报告审计意见更具不可预测性。内控审计质量的高低难以进行直接量化和评价,给公司带来了意见购买的机会。目前在内控审计功能发挥中,审计信息功能体现相对显着,监督功能和保险功能发挥并不充分。因此,提高内控审计质量和加强监管力度是充分发挥内控审计监督功能和保险功能的必然条件。因此,在中国的资本市场中内控审计发挥了一定程度的审计功能,同时也存在一定的局限性。内控审计的监督功能抑制了公司财务会计差错的发生和应计盈余管理行为,但并未充分抑制公司的真实盈余管理和监管违规等机会主义行为。内控审计的信息功能促使公司对自身的内部控制进行修正和优化,向市场传递积极的信息,相应的提高了市场经济效率,同时非标准内控审计意见的具有负向市场反应,促使公司在监管和融资压力下寻求对自身有利的内控审计意见;内控审计的保险功能促使公司和审计师之间产生了更多的经济依赖,建立了内控缺陷和法律风险之间的联系,非标内控审计意见降低了公司和审计师的法律责任,体现出相应的保险价值。研究创新和贡献体现在以下几个方面。第一,将内部控制审计作为一项独立的第三方审计进行研究,通过对内部控制审计监督、信息和保险功能的检验,揭示了投资者、监管层和其他利益相关者共同关注的内部控制审计治理作用及实施效果的问题。第二,有效区分了两类非标审计意见,并对其市场反应的进行研究。检验了当前市场投资者对内控审计意见的认知和反应,及内控审计信息功能的表现。让市场投资者和监管者对非标内控审计意见的信息含量有了更加深入的认识。第三,从制度设计最终目标上探究了当前市场中内控审计治理的效果情况,进一步通过检验发现存在审计意见购买这个结果,并以此来分析影响内部控制审计质量及审计功能发挥的原因。尝试打开由于内控审计的不可预测性导致的执业“黑箱”。第四,采用了学术和实务界共同认可的多种变量作为衡量内控审计监督、信息及质量的替代变量,避免了单一变量检验结果不稳定的情形,保证了结论的稳健性。第五,采用了机器学习中交叉检验的方法来对内控审计质量进行评估,尝试了突破现有延续财务报告审计质量衡量方式的局限性。由于内部控制审计的边界不局限于财务和会计活动,且公司内部控制的发展是领先于审计和会计职业及其理论发展的,因此必须采用新的评价方法来对内部控制审计质量进行评价。
蒋维[10]（2020）在《基于平衡计分卡的Z集团内部审计绩效评价研究》文中研究指明随着经济全球化与市场经济的高速发展,企业在面临发展机遇的同时也面临着更多的经营风险,由此产生的内部审计职能作用被企业日益重视。制定一套完整的、全面的内部审计制度,一方面可以提升企业的管理水平,另一方面可以优化企业的治理流程,进而实现企业的经济目标。本文以Z集团为研究对象,以国内外研究成果为基础,首先阐释了内部审计、绩效评价和平衡计分卡等相关理论,为研究Z集团内部审计绩效评价体系奠定了理论基础。其次立足于Z集团内部审计绩效评价的实际情况和特点,利用问卷调查法和实地调研法对该集团的经营状况及内部审计的现状进行系统分析,得出该集团内部审计绩效评价体系主要有以下缺陷:忽视对内部审计工作质量的考核、考核指标设置不合理进而使得考核结果不全面和考核目标与公司战略目标脱节等。再根据该公司目前经营状况的特性,基于平衡计分卡的四个维度——财务维度、客户维度、内部审计业务流程维度及学习与成长维度,构建适用于Z集团内部审计绩效评价的平衡计分卡指标体系,使内部审计部门绩效与公司战略目标有机的结合起来,引入层次分析（AHP）法计算出内部审计绩效评价体系相关的各指标的权重,再结合专家打分情况对四个维度的评分情况进行汇总分析。最后,针对所得的结果及该集团的实际情况,提出切实可行的应对措施及相应的保障措施。以达到激励内部审计人员、实现企业价值增值和提升内部审计的战略地位的目的,将Z集团在经营与治理过程中的风险降低到合理的可接受范围之内,促进该集团稳健发展。
二、浅析我国企业内部审计制度的完善（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、浅析我国企业内部审计制度的完善（论文提纲范文）
（1）苏州文旅集团内部审计优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景及研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、内部审计涵盖范围 |
| 二、内部审计机构设置 |
| 三、内部审计职能定位 |
| 四、内部审计的追责 |
| 五、内部审计质量控制优化手段 |
| 六、针对文化旅游产业内部审计的优化措施 |
| 七、文献述评 |
| 第三节 研究内容与框架 |
| 一、研究内容 |
| 二、论文框架 |
| 第四节 研究方法 |
| 一、文献分析法 |
| 二、实地调研法 |
| 第二章 现代内部审计理论概述 |
| 第一节 内部审计的定义 |
| 一、内部审计的对象与范围 |
| 二、内部审计与内部审计工作的特征 |
| 三、内部审计机构设置的主要模式 |
| 四、内部审计的职能 |
| 五、内部审计的目的 |
| 六、内部审计结果的运用 |
| 第二节 内部审计机构的主要职责与职权 |
| 一、内部审计机构的主要职责 |
| 二、内部审计机构的主要职权 |
| 第三节 内部审计的主要依据 |
| 一、评价风险管理活动的内部审计依据 |
| 二、评价内部控制系统的内部审计依据 |
| 三、评价公司治理效率的内部审计依据 |
| 第三章 苏州文旅集团内部审计现状简介 |
| 第一节 苏州文旅集团公司简介 |
| 一、公司背景与组织架构 |
| 二、主要子公司涉及的经营范围及内部审计事项 |
| 第二节 苏州文旅集团内部审计制度 |
| 一、苏州文旅集团内部审计组织机构设置 |
| 二、苏州文旅集团内部审计机构的职责与职权 |
| 三、苏州文旅集团内部审计的主要流程 |
| 四、苏州文旅集团内部审计结果的运用 |
| 第四章 苏州文旅集团内部审计的主要经验 |
| 第一节 内部审计机构的双重领导体制 |
| 一、双重领导的机构设置简介 |
| 二、双重领导体制的优势 |
| 第二节 经济责任审计中的亮点 |
| 一、审计重点的把握符合国家要求与企业需求 |
| 二、独特的职工民主评测制度 |
| 三、周全的经济责任考核体系 |
| 第三节 对内部控制及复评的重视 |
| 一、重点测试内部监督制度的执行情况 |
| 二、领导干部贯彻“三重一大”制度的执行情况复评 |
| 第四节 高效的内部审计结果运用与追责制度 |
| 一、内部审计整改销号制度流程 |
| 二、整改销号情况分类 |
| 三、整改销号情况的认定标准 |
| 四、不同整改结果的处理与追责方式 |
| 第五章 苏州文旅集团内部审计存在的问题 |
| 第一节 内部审计工作缺乏特定专业技能知识的支撑 |
| 一、执业人员专业背景过于偏向财会类 |
| 二、内部审计工作中对雇佣外聘专家的辅助审计的忽视 |
| 第二节 内部审计制度体系中的不足 |
| 一、内部审计工作细则仍需完善 |
| 二、制度规范中缺乏对从业人员继续教育的重视 |
| 三、子公司管理层的审计意识仍需提高 |
| 第三节 内部审计业务范围相对狭窄 |
| 一、对子公司的内部审计工作的频率仍需提高 |
| 二、内部审计的范围中缺乏专项审计项目 |
| 第四节 内部审计追责制度仍需完善 |
| 一、内部审计追责制度缺乏问责与考核机制 |
| 二、整改检查体制仍需加强 |
| 第五节 内部审计工具与管理模式的陈旧 |
| 一、集团使用的内部审计工具有待更新 |
| 二、集团的内部审计管理模式需要更新 |
| 第六章 苏州文旅集团内部审计优化方案 |
| 第一节 集团对内部审计人员专业能力与人员构成的优化 |
| 一、提高内部审计人员的专业知识与实践能力 |
| 二、提倡并推动多样化的内部审计团队人员构成 |
| 第二节 构架良好的内部审计体系 |
| 一、建立健全董事会、党委领导下的内部审计领导体制 |
| 二、引入内部审计机构组合式管理模式 |
| 第三节 拓宽内部审计的范围 |
| 一、定期对所有子公司开展业务项目审计 |
| 二、拓展内部审计部的审计范围并进行积极开展专项审计 |
| 第四节 严格执行内部审计追责 |
| 一、完善结果问责与考核机制 |
| 二、建立健全整改检查体制 |
| 第五节 提高内部审计工作与管理模式的现代化 |
| 一、提高内部审计工作信息化程度 |
| 二、建立成本节约型的财务共享中心 |
| 第七章 研究结论与展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录 A |
（2）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
（3）民生银行吕梁分行内部审计质量评估研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 实践意义 |
| 1.3 国内外研究综述 |
| 1.3.1 内部审计涵义相关研究 |
| 1.3.2 内部审计作用相关研究 |
| 1.3.3 内部审计质量相关研究 |
| 1.3.4 商业银行内部审计相关研究 |
| 1.3.5 文献综述 |
| 1.4 研究内容、方法与思路 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.4.3 研究思路 |
| 第2章 相关概述及理论基础 |
| 2.1 内部审计质量评估相关概述 |
| 2.1.1 内部审计质量评估方法 |
| 2.1.2 我国内部审计质量评估内容 |
| 2.1.3 内部审计质量评估办法的对比分析 |
| 2.2 相关基础理论 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 风险管理理论 |
| 2.2.3 质量管理理论 |
| 2.2.4 目标设定理论 |
| 第3章 我国商业银行内部审计质量现状 |
| 3.1 我国商业银行发展概况 |
| 3.2 商业银行内部审计发展历程 |
| 3.2.1 账项基础审计阶段 |
| 3.2.2 制度基础审计探索阶段 |
| 3.2.3 制度基础审计推广阶段 |
| 3.2.4 风险导向审计探索阶段 |
| 3.3 我国商业银行内部审计现状 |
| 3.3.1 内部审计管理模式 |
| 3.3.2 内部审计管理效果 |
| 3.3.3 内部审计技术的应用 |
| 3.4 商业银行内部审计质量评估现状 |
| 3.4.1 内部审计质量评估依据 |
| 3.4.2 内部审计质量评估范围 |
| 3.4.3 内部审计质量评估成果 |
| 3.5 内部审计质量现状中存在的问题 |
| 3.5.1 内部审计质量管理制度不健全 |
| 3.5.2 内部审计质量独立性囿于形式 |
| 3.5.3 内部审计质量成果不明显 |
| 3.6 本章小结 |
| 第4章 民生银行吕梁分行内部审计质量评估 |
| 4.1 民生银行内部审计概况 |
| 4.1.1 民生银行发展概况 |
| 4.1.2 组织机构设置情况 |
| 4.1.3 内部审计机构设置 |
| 4.1.4 内部审计模式 |
| 4.2 民生银行吕梁分行内部审计概况 |
| 4.2.1 吕梁分行简介 |
| 4.2.2 内部审计机构设置 |
| 4.2.3 内部审计内容及审计重点 |
| 4.2.4 内部审计业务流程 |
| 4.3 内部审计质量评估 |
| 4.3.1 评估指标的选取 |
| 4.3.2 评估体系的构建 |
| 4.3.3 内部审计存在的问题及原因分析 |
| 第5章 民生银行吕梁分行内部审计质量提升措施 |
| 5.1 内部审计环境类优化措施 |
| 5.1.1 完善内部审计体系建设 |
| 5.1.2 建立明确的管理框架 |
| 5.1.3 强化银行内部控制制度建设 |
| 5.1.4 强化银行声誉风险管理 |
| 5.2 内审人员素质类优化措施 |
| 5.2.1 加强企业文化建设 |
| 5.2.2 加强审计人才队伍建设 |
| 5.3 内审程序类优化措施 |
| 5.3.1 提高内部管理执行力 |
| 5.3.2 加强内部审计信息化建设 |
| 5.3.3 畅通信息交流渠道 |
| 5.4 内部审计效果类优化措施 |
| 5.4.1 积极开展内部审计自我评估 |
| 5.4.2 提升问题整改实效 |
| 5.4.3 有效实行审计结果披露制度 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录 A 评估指标相对重要性调查问卷 |
| 附录 B 内部审计质量评估专家打分表 |
| 附录 C 本行内部审计质量调查问卷表 |
（4）J公司内部控制体系优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 第二章 内部控制理论基础 |
| 2.1 内部控制概述 |
| 2.1.1 内部控制概念及目标 |
| 2.1.2 内部控制原则 |
| 2.2 内部控制框架 |
| 2.2.1 COSO内部控制框架 |
| 2.2.2 我国企业内部控制框架 |
| 2.3 内部控制相关理论 |
| 2.3.1 系统论 |
| 2.3.2 权变理论 |
| 第三章 J公司概况及内部控制现状 |
| 3.1 J公司基本概况 |
| 3.2 J公司内部控制现状 |
| 3.2.1 控制环境 |
| 3.2.2 风险评估 |
| 3.2.3 控制活动 |
| 3.2.4 信息与沟通 |
| 3.2.5 内部监督 |
| 第四章 J公司内部控制存在的问题及成因分析 |
| 4.1 控制环境方面 |
| 4.1.1 组织结构设置不合理 |
| 4.1.2 缺乏发展战略规划 |
| 4.1.3 人力资源政策不健全 |
| 4.1.4 企业文化建设有待加强 |
| 4.2 风险评估方面 |
| 4.3 控制活动方面 |
| 4.3.1 财务管理控制 |
| 4.3.2 资产管理控制 |
| 4.3.3 运营管理控制 |
| 4.3.4 预算管理控制 |
| 4.3.5 合同管理控制 |
| 4.4 信息与沟通方面 |
| 4.5 内部监督方面 |
| 4.6 内部控制缺陷的成因分析 |
| 4.6.1 内部控制意识淡薄 |
| 4.6.2 企业资源限制 |
| 4.6.3 内控制度流于形式 |
| 第五章 J公司内部控制体系优化策略 |
| 5.1 J公司内部控制的优化目标与原则 |
| 5.1.1 优化目标 |
| 5.1.2 优化原则 |
| 5.2 优化控制环境 |
| 5.2.1 完善公司组织结构 |
| 5.2.2 制定战略规划 |
| 5.2.3 健全人力资源政策 |
| 5.2.4 建设企业文化 |
| 5.3 建立风险评估体系 |
| 5.3.1 识别潜在风险点 |
| 5.3.2 制定风险分析方案 |
| 5.3.3 预设风险应对措施 |
| 5.4 完善控制活动流程 |
| 5.4.1 强化财务管理控制 |
| 5.4.2 完善资产管理控制 |
| 5.4.3 加强运营管理控制 |
| 5.4.4 建立合同管理控制 |
| 5.4.5 建立预算管理控制 |
| 5.5 提高信息与沟通效率 |
| 5.6 建立内部监督机制 |
| 第六章 J公司内部控制体系优化的实施保障措施 |
| 6.1 树立全员风险管理意识 |
| 6.2 编制内部管理手册 |
| 6.3 建立内部控制评价体系 |
| 第七章 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（6）W汽车制造公司增值型内部审计构建研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.4 研究内容、方法与思路 |
| 1.5 本文的创新点 |
| 2 增值型内部审计理论概述 |
| 2.1 增值型内部审计的概念界定 |
| 2.2 增值型内部审计的理论基础 |
| 2.3 增值型内部审计的特点与作用 |
| 3 W汽车制造公司及其内部审计现状 |
| 3.1 W汽车制造公司基本情况 |
| 3.2 W汽车制造公司内部审计现状 |
| 4 W汽车制造公司内部审计的问题与原因 |
| 4.1 W汽车制造公司内部审计存在的主要问题 |
| 4.1.1 业务链审计的范围不够全面 |
| 4.1.2 内部审计的环节存在局限性 |
| 4.1.3 内部审计的成果转化率较低 |
| 4.1.4 内部审计的工作方法较固化 |
| 4.1.5 未全面配合公司的发展战略 |
| 4.1.6 内审人员的工作积极性较低 |
| 4.2 W汽车制造公司内部审计问题原因分析 |
| 4.2.1 内部审计的审计视角比较狭窄 |
| 4.2.2 内部审计理念偏传统财务审计 |
| 4.2.3 管理层对内审的重视程度较低 |
| 4.2.4 内部审计缺乏多元化高级人才 |
| 4.2.5 内部审计模式具有一定局限性 |
| 4.2.6 未能形成高效的绩效考核制度 |
| 5 W汽车制造公司增值型内部审计构建方案 |
| 5.1 增值型内部审计构建目标、原则和思路 |
| 5.2 开展“业财审”融合,扩展内部审计增值视角 |
| 5.2.1 进行“业财审”融合,发挥内部审计增值效用 |
| 5.2.2 优化内部审计流程,适应增值型内部审计工作 |
| 5.3 扩大增值型内部审计工作范围,进行全过程审计 |
| 5.3.1 将内部控制、风险识别与内部审计紧密结合 |
| 5.3.2 开展专项审计,为管理决策提供针对性建议 |
| 5.4 增强内部审计权威性和独立性,提高内审成果转化率 |
| 5.4.1 参考IIA的“三线模型”,设立审计总监和审计委员会 |
| 5.4.2 将增值型内部审计结果进行公示,提高内部审计公信力 |
| 5.5 进行内部审计信息化改革,提高内部审计的增值效率 |
| 5.5.1 吸纳信息化人才,为增值型内部审计提供技术支持 |
| 5.5.2 进行软件的升级,为增值型内部审计提供硬件支持 |
| 5.6 结合公司战略情况,开展公司战略导向内部审计 |
| 5.6.1 配合公司的战略目标,建立战略导向工作机制 |
| 5.6.2 将战略审计进行细化分类,发挥内审增值作用 |
| 5.7 完善内部审计绩效考核制度,提高内部审计工作积极性 |
| 5.7.1 实施多维度内部审计绩效考核办法,提升质量和效率 |
| 5.7.2 对内部审计人员综合能力进行考评,构建学习型组织 |
| 6 研究结论 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果 |
（7）bz水利局内部控制存在问题及优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于事业单位内部控制的缺陷及其影响的文献综述 |
| 1.2.2 关于事业单位内部控制制度、体系及其完善的文献综述 |
| 1.3 研究内容、方法和创新点 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 创新点 |
| 第2章 内部控制理论概述 |
| 2.1 内部控制发展 |
| 2.1.1 定义 |
| 2.1.2 作用 |
| 2.1.3 原则 |
| 2.1.4 发展 |
| 2.2 事业单位内部控制理论 |
| 2.2.1 事业单位内部控制的内涵 |
| 2.2.2 事业单位内部控制的特点 |
| 2.2.3 事业单位内部控制的具体内容 |
| 2.3 我国事业单位内部控制的发展进程 |
| 第3章 bz水利局内部控制现状及问题 |
| 3.1 bz水利局基本概况 |
| 3.1.1 bz水利局的基本介绍 |
| 3.1.2 bz水利局的职能机构设置情况 |
| 3.2 bz水利局内部控制现状及问题 |
| 3.2.1 预算业务控制 |
| 3.2.2 收支业务控制 |
| 3.2.3 政府采购业务控制 |
| 3.2.4 资产控制 |
| 3.2.5 建设项目控制 |
| 3.2.6 合同控制 |
| 3.2.7 评价与监督机制 |
| 第4章 bz水利局内部控制体系优化策略 |
| 4.1 预算业务控制优化 |
| 4.1.1 实施零基预算 |
| 4.1.2 构建预算业务风险控制矩阵 |
| 4.2 收支业务控制优化 |
| 4.2.1 优化收入流程 |
| 4.2.2 完善支出审批流程 |
| 4.3 政府采购业务控制优化 |
| 4.3.1 采购业务控制细化 |
| 4.3.2 采购业务风险防控 |
| 4.4 资产控制优化 |
| 4.5 建设项目控制优化 |
| 4.6 合同控制优化 |
| 4.7 评价与监督机制优化 |
| 4.7.1 提高审计独立性 |
| 4.7.2 建立内部控制考核评价机制 |
| 4.7.3 充分利用外部监督 |
| 第5章 结论 |
| 参考文献 |
| 在学期间研究成果 |
| 致谢 |
（8）基于GONE理论的FR公司财务舞弊的案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状及评述 |
| 1.3.1 财务舞弊动因 |
| 1.3.2 财务舞弊手段 |
| 1.3.3 财务舞弊治理 |
| 1.3.4 研究评述 |
| 1.4 研究内容与框架 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究框架 |
| 1.4.3 研究方法 |
| 1.5 论文创新点 |
| 第二章 概念界定及理论基础 |
| 2.1 财务舞弊概述 |
| 2.1.1 财务舞弊概念的界定 |
| 2.1.2 常见的舞弊方式 |
| 2.2 GONE理论 |
| 2.2.1 GONE理论含义 |
| 2.2.2 驱动因素 |
| 2.3 相关理论基础 |
| 2.3.1 委托代理理论 |
| 2.3.2 利益相关者理论 |
| 2.3.3 信息不对称理论 |
| 第三章 FR公司财务舞弊案例介绍 |
| 3.1 FR公司简介 |
| 3.2 FR公司舞弊事件回顾 |
| 3.2.1 舞弊过程分析 |
| 3.2.2 报表粉饰情况分析 |
| 3.3 FR公司财务舞弊表现形式 |
| 3.3.1 大股东高比例股权质押 |
| 3.3.2 企业高管接连辞职 |
| 3.3.3 陷入债务纠纷 |
| 3.3.4 审计费用成倍增加 |
| 3.3.5 财务预警模型中Z值急剧下降 |
| 3.4 FR公司财务舞弊手段 |
| 3.4.1 虚构海外业务 |
| 3.4.2 利用“非”关联方虚增预付账款和资产 |
| 3.4.3 隐瞒借款和担保等重大事项 |
| 3.5 FR公司财务舞弊的影响 |
| 3.5.1 对FR公司的影响 |
| 3.5.2 对舞弊实施者的影响 |
| 3.5.3 对投资者的影响 |
| 3.5.4 对资本市场的影响 |
| 第四章 基于 GONE 理论的 FR 公司财务舞弊动因分析 |
| 4.1 贪婪因子分析 |
| 4.1.1 管理层道德水平低下 |
| 4.1.2 贪图政府补贴 |
| 4.2 机会因子分析 |
| 4.2.1 股权高度集中 |
| 4.2.2 内部控制制度形同虚设 |
| 4.3 需要因子分析 |
| 4.3.1 并购产生的资金需要 |
| 4.3.2 规避退市需要 |
| 4.4 暴露因子分析 |
| 4.4.1 暴露可能性小 |
| 4.4.2 暴露后处罚力度弱 |
| 第五章 启示与借鉴 |
| 5.1 加强企业文化道德建设 |
| 5.1.1 提高管理层的道德素质 |
| 5.1.2 提高财务人员法律意识 |
| 5.2 减少企业舞弊机会 |
| 5.2.1 优化公司股权结构 |
| 5.2.2 完善企业内部控制 |
| 5.2.3 完善独立董事和监事会的职能 |
| 5.2.4 提高对跨国贸易监管力度 |
| 5.2.5 提高投资者风险防范能力 |
| 5.3 降低企业不良需要 |
| 5.3.1 拓宽融资渠道 |
| 5.3.2 优化市场评价标准 |
| 5.4 完善市场监管机制 |
| 5.4.1 加强对外部审计机构的监管 |
| 5.4.2 提高舞弊惩罚力度 |
| 第六章 结论与不足 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（9）内部控制审计功能与质量研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景与研究问题 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究问题 |
| 1.2 核心概念的界定与分析 |
| 1.2.1 内部控制 |
| 1.2.2 内部控制审计 |
| 1.2.3 审计监督、信息与保险功能 |
| 1.2.4 内部控制审计质量 |
| 1.3 概念框架与研究内容 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 章节安排 |
| 1.4 研究创新与研究意义 |
| 1.4.1 研究创新 |
| 1.4.2 研究意义 |
| 2 文献回顾 |
| 2.1 内部控制审计与财务报表审计 |
| 2.1.1 财务报表审计与内部控制审计区别与联系 |
| 2.1.2 整合审计的研究综述 |
| 2.2 内部控制审计影响因素和经济后果 |
| 2.2.1 实施内部控制审计的影响因素 |
| 2.2.2 内部控制审计的经济后果 |
| 2.2.3 内部控制审计市场反应 |
| 2.3 内部控制审计质量 |
| 2.3.1 内部控制审计质量与行业监管 |
| 2.3.2 审计师与客户关系 |
| 2.3.3 审计意见购买 |
| 2.4 现有研究文献评价 |
| 3 制度背景与理论基础 |
| 3.1 公司外部审计的职能 |
| 3.2 内部控制审计制度发展 |
| 3.2.1 国外内部控制审计发展历程 |
| 3.2.2 国内内部控制审计发展 |
| 3.3 监管环境的发展与变革 |
| 3.3.1 金融监管发展与需求 |
| 3.3.2 法律环境建设 |
| 3.4 理论基础 |
| 3.4.1 审计需求理论 |
| 3.4.2 政府监管理论 |
| 3.4.3 不完全契约理论 |
| 3.4.4 有效市场理论 |
| 3.5 理论分析框架 |
| 4 内部控制审计与审计监督功能 |
| 4.1 研究背景 |
| 4.2 理论分析与研究假说 |
| 4.3 研究设计 |
| 4.3.1 实证模型 |
| 4.3.2 变量定义 |
| 4.3.3 数据来源 |
| 4.4 实证结果与分析 |
| 4.4.1 描述性统计 |
| 4.4.2 多元回归分析 |
| 4.5 拓展性检验 |
| 4.6 小结与结论 |
| 5 内部控制审计与审计信息功能 |
| 5.1 研究背景 |
| 5.2 理论分析与文献回顾 |
| 5.3 研究假设 |
| 5.4 研究设计 |
| 5.4.1 实证模型 |
| 5.4.2 变量定义 |
| 5.4.3 数据来源 |
| 5.5 检验结果 |
| 5.5.1 描述性统计 |
| 5.5.2 单变量分析 |
| 5.5.3 多元回归结果 |
| 5.6 稳健性检验 |
| 5.7 本章小结 |
| 6 内部控制审计与审计保险功能 |
| 6.1 研究背景 |
| 6.2 理论分析与研究假说 |
| 6.2.1 内部控制审计与审计费用 |
| 6.2.2 内控缺陷对法律风险中介效应的影响 |
| 6.3 模型设定与实证方案 |
| 6.3.1 样本选择 |
| 6.3.2 变量设计与模型构建 |
| 6.4 实证结果与分析 |
| 6.4.1 描述性统计 |
| 6.4.2 回归结果分析 |
| 6.4.3 进一步分析与稳健性检验 |
| 6.5 内部控制审计意见与法律风险 |
| 6.5.1 研究假设与模型 |
| 6.5.2 检验结果 |
| 6.6 本章结论与启示 |
| 7 内部控制审计质量与审计功能实现 |
| 7.1 本章背景与预期贡献 |
| 7.1.1 研究背景 |
| 7.1.2 预期贡献 |
| 7.2 理论分析与研究假说 |
| 7.3 研究设计 |
| 7.3.1 实证模型与变量定义 |
| 7.3.2 样本选择 |
| 7.4 实证结果与分析 |
| 7.4.1 描述性统计 |
| 7.4.2 多元回归结果分析 |
| 7.4.3 进一步分析与稳健性检验 |
| 7.5 内部控制审计意见购买 |
| 7.5.1 研究假设与模型 |
| 7.5.2 检验结果 |
| 7.5.3 进一步分析 |
| 7.5.4 稳健性检验 |
| 7.6 本章小结 |
| 8 研究结论和政策建议 |
| 8.1 本文的主要研究结论 |
| 8.2 政策建议 |
| 8.3 研究局限和未来研究方向 |
| 参考文献 |
| 附录 A |
| 作者简历及攻读博士学位期间取得的研究成果 |
| 学位论文数据集 |
（10）基于平衡计分卡的Z集团内部审计绩效评价研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 内部审计定义与职能演变相关研究 |
| 1.2.2 内部审计绩效评价相关研究 |
| 1.2.3 平衡计分卡应用于内部审计绩效评价相关研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 第二章 相关概念与理论基础 |
| 2.1 内部审计绩效评价相关概念 |
| 2.1.1 内部审计绩效的概念 |
| 2.1.2 内部审计绩效评价的概念 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 平衡计分卡理论 |
| 2.2.2 绩效管理理论 |
| 第三章 Z集团内部审计绩效评价现状及存在的问题 |
| 3.1 Z集团基本概况 |
| 3.1.1 Z集团简介 |
| 3.1.2 Z集团内部审计机构设置 |
| 3.2 Z集团内部审计概况 |
| 3.2.1 Z集团内部审计工作内容 |
| 3.2.2 Z集团内部审计部门及人员情况 |
| 3.2.3 Z集团内部审计制度体系建设现状 |
| 3.2.4 内部审计操作流程 |
| 3.3 Z集团现行内部审计绩效评价现状 |
| 3.3.1 内部审计工作绩效考核 |
| 3.3.2 内部审计人员绩效考核 |
| 3.4 Z集团内部审计绩效评价存在的缺陷 |
| 3.4.1 不够重视对内部审计工作内容的质量考核 |
| 3.4.2 绩效考核指标单一导致考核结果不全面 |
| 3.4.3 绩效考核体系与公司战略目标联系不紧密 |
| 第四章 基于平衡计分卡的Z集团内部审计绩效评价体系的构建 |
| 4.1 平衡计分卡引入Z集团内部审计绩效评价的必要性与可行性 |
| 4.1.1 将平衡计分卡引入内部审计绩效评价的必要性 |
| 4.1.2 将平衡计分卡引入内部审计绩效评价的可行性 |
| 4.2 基于平衡计分卡的内部审计绩效评价指标体系的构建原则 |
| 4.2.1 目标导向性原则 |
| 4.2.2 效益性原则 |
| 4.2.3 定性与定量相结合原则 |
| 4.2.4 可操作性原则 |
| 4.3 基于平衡计分卡的Z集团内部审计绩效评价指标的选取 |
| 4.3.1 第一维度——财务维度 |
| 4.3.2 第二维度——客户维度 |
| 4.3.3 第三维度——业务流程维度 |
| 4.3.4 第四维度——学习与成长维度 |
| 4.4 Z集团内部审计绩效评价体系指标权重的确定 |
| 4.4.1 指标赋值方法 |
| 4.4.2 基于AHP法确定内部审计绩效评价指标权重 |
| 第五章 基于平衡计分卡的Z集团内部审计绩效评价结果及相关对策建议 |
| 5.1 内部审计绩效评价指标体系的具体应用 |
| 5.1.1 内部审计绩效评价体系评价指标评分标准的确定 |
| 5.1.2 内部审计绩效评价体系评价指标评分值的汇总 |
| 5.2 内部审计绩效评价结果具体分析 |
| 5.2.1 财务维度具体分析 |
| 5.2.2 客户维度具体分析 |
| 5.2.3 内部审计业务流程维度具体分析 |
| 5.2.4 学习与创新维度具体分析 |
| 5.3 提升Z集团内部审计绩效的保障措施 |
| 5.3.1 营造全员参与内部审计绩效管理的文化氛围 |
| 5.3.2 完善内部审计质量控制机制 |
| 5.3.3 建立各部门协作的沟通平台 |
| 5.3.4 加强内部审计人力资源建设 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间主要的研究成果 |
| 致谢 |
四、浅析我国企业内部审计制度的完善（论文参考文献）
- [1]苏州文旅集团内部审计优化研究[D]. 戴朔. 云南财经大学, 2021
- [2]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
- [3]民生银行吕梁分行内部审计质量评估研究[D]. 杨帆. 兰州理工大学, 2021
- [4]J公司内部控制体系优化研究[D]. 张妍. 河北大学, 2021(02)
- [5]J石油企业增值型内部审计问题研究[D]. 陈秋雨. 东北石油大学, 2021
- [6]W汽车制造公司增值型内部审计构建研究[D]. 朱栗沙. 重庆理工大学, 2021(02)
- [7]bz水利局内部控制存在问题及优化研究[D]. 李艺. 沈阳大学, 2021(06)
- [8]基于GONE理论的FR公司财务舞弊的案例研究[D]. 翟麟靓. 沈阳农业大学, 2020(05)
- [9]内部控制审计功能与质量研究[D]. 仉立文. 北京交通大学, 2020(06)
- [10]基于平衡计分卡的Z集团内部审计绩效评价研究[D]. 蒋维. 湖南工业大学, 2020(04)
标签：内部审计论文; 审计意见论文; 内部控制论文; 企业内部控制评价指引论文; 内控体系建设论文;