中央与地方政府财权与事权划分中存在的问题及对策分析

论文摘要

各级政府为履行好其事权,必须解决所需的财力后盾(财力来源)问题和财力使用的效率问题。可以说使各级政府财力与其事权相匹配,才能使各级政府都能提供本层级上应提供的公共产品和公共服务,履行好政府“取之于民,用之于民”的财政分配责任和公共职能,这是在市场经济条件下合理构建分税分级财政体制所追求的实质性内容。在这方面,我国目前现实形态上存在着突出问题,一是欠发达地区普遍感到财力严重不足,二是许多地方(尤其是中西部)基层(县级以下)存在财政困难,三是与前两者密切相关、在中央未赋予地方举债权的情况下,地方各级变相举借债务的规模不小、问题不少。解决与这些现象相关的制度建设问题,则是实现“财力与事权相匹配”目标的关键。党的十七大报告中,对深化财税改革提出了“健全中央和地方财力与事权相匹配的体制”的要求。这一表述是建立在过去中央全会文件中已形成的“建立健全与事权相匹配的财税体制”要求的基础上,但具有更明确的要点、更丰富的内涵,不仅对我国财税体制建设提出了更高的要求,同时也意味着深化财税改革面临着一些新的机遇和更清晰的要领。在社会主义市场经济中,能够适应经济管理体制总体模式的财政体制,是以“经济性分权”形成的以分税制为基础的分级财政体制,在其中,需要中央和地方各级,合理而清晰地明确规定政府的事权即支出职责,适应政府职能转变、构建公共财政的转轨需要。我国事权划分的关键所在,一是合理划分投资权。从中长期看,应在中央政府有限介入为数不多的大型、长周期、跨地区重点建设项目的同时,使地方政府从一般竞争性生产建设项目的投资领域退出,收缩到公益性公共工程和公共服务设施的领域内,从而理清多年来中央、地方投资权上的纠葛,进而由粗到细形成各级政府间的事权分工明细单。二是以“省直管县”、“乡财县管”等改革推行财政层级的“扁平化”,进而拉动“减少行政层级”的综合配套改革,有效降低行政成本和促使扁平化后的各级政府在事权合理化、清晰化方面取得实质性的突破和进展。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 总论
• 1.1 研究问题及背景
• 1.2 研究目的及意义
• 1.3 研究内容及思路
• 1.4 研究方法及资料
• 2 财政分权理论与研究综述
• 2.1 传统财政分权理论
• 2.1.1 蒂布模型
• 2.1.2 马斯格雷夫和奥茨理论
• 2.1.3 分税制理论
• 2.1.4 政府间转移支付
• 2.2 财政分权理论的新发展
• 2.2.1 财政分权理论研究中的多学科倾向
• 2.2.2 对发展中国家的研究
• 2.2.3 对中国财政分权的实证研究
• 2.3 财政分权理论的研究及评述
• 3 概念框架
• 3.1 财政分权理论和财政分权制度
• 3.2 事权划分的基本原则
• 3.2.1 我国划分中央与地方政府事权与支出应遵循的原则
• 3.2.2 政府间事权的具体划分
• 3.3 财权的划分原则
• 3.3.1 财权划分的基本原则
• 3.3.2 中央与地方政府间收支的具体划分
• 4 中央与地方政府财权与事权划分的国际比较与经验借鉴
• 4.1 美国的财权与事权划分
• 4.1.1 美国地方政府的构成和职能
• 4.1.2 美国政府间财政关系的演变
• 4.2 德国的财权与事权划分
• 4.2.1 德国三级政府之间的职能划分
• 4.2.2 德国地方政府的支出与收入
• 4.3 日本的财权与事权划分
• 4.3.1 日本的政府间职能划分
• 4.3.2 日本政府间财政收支的划分
• 4.4 启示与借鉴
• 5 中央与地方政府财权与事权划分的历史与现状分析
• 5.1 “分税制”之前的财权与事权划分状况
• 5.1.1 “统收统支”阶段
• 5.1.2 “财政包干”阶段
• 5.2 “分税制”之后的财权与事权划分状况
• 5.2.1 分税制财政体制改革的指导思想
• 5.2.2 分税制财政管理体制的具体内容
• 5.2.3 配套改革和其他政策措施
• 5.3 结论
• 6 中央与地方政府财权与事权划分不对称的原因分析
• 6.1 经济转型导致财权与事权划分不规范
• 6.2 财政分权制度构建落后于经济发展的需求
• 6.3 政府层级结构设置不合理
• 7 中央与地方财权与事权划分不对称的影响分析
• 7.1 地方政府财政负担过重
• 7.2 地方性公共产品供给不足
• 8 规范中央与地方政府财权与事权划分的政策选择
• 8.1 以公共财政理论为依据合理划分财权与事权
• 8.2 进一步完善转移支付制度
• 8.3 进一步完善税收体制
• 9 研究结论与启示
• 致谢
• 参考文献
• 附录